人民大学财务管理课件11.ppt

第十一章 流动资产 第一节 现金管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理 第一节 现金管理 企业持有现金的动机 支付动机 预防动机 投机动机 现金管理的内容 确定最佳现金余额 编制现金收支计划 现金日常控制 处理现金余缺 现金的周转期 最佳现金余额的确定 周转模式 存货模式 第二节 应收账款的管理 应收账款的功能 增加收入：销售收入增加、利润增加 减少存货：存货占用资金减少，机会成本和管理费减少 应收账款的成本 机会成本：应收账款占用资金的时间价值 管理成本：催账费用 坏账成本：坏账损失 应收账款政策 信用标准 客户的坏账损失率 严格的信用标准：坏账损失减少、销售收入减少、应收账款机会成本减少（应收账款周转时间缩短、应收账款占用资金减少）、催账费用减少 信用条件 赊销的期限、折扣程度和折扣的期限 收账政策 催账的频率 第三节 存货管理 存货的功能 存货的成本 -采购成本 -订货成本 -储