雏菊机构内部审计制度.PDFVIP

雏菊机构内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为了规范本集团内部审计工作，加强现代企业制度建设,根据中华人 民共和国《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署 《关于内部 审计工作的规定》等国家法律、法规及公司章程 （合伙协议）的相关规定并结合 公司具体情况，雏菊机构特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指雏菊机构内审部依据国家有关法律法规、 财务会计制度和集团内部管理规定，对雏菊机构直属部门、控股公司、分支机构、 项下基金、投资项目以及雏菊机构董事会指定的项目和人员的财务收支、资金和 资产运用、经营绩效以及投资项目的真实性、合法性和效益性进行审核、监督、 评价工作。 第三条 本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部 审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计档案管理等规范，是公司开展 内部审计管理工作的标准。 第四条 本制度适用于雏菊机构本部各直属部门、下属分公司、控股子公司、 项下各投资基金、分支机构、派出机构以及雏菊机构董事会指定的项目和人员。 第二章 内审机构与内审人员 第五条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，雏菊机构设立内 审部。内审部是本集团的内部审计机构，在雏菊机构董事会直接领导下独立开展 审计工作。内审部对董事会负责，向董事会报告工作。 第六条 内审部应配备具备必需专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良 好职业道德的审计人员。审计部设总监一名，由董事会委派，负责内审部的全面 管理工作。适时配备律师、注册会计师等专业人员及辅助人员。内审部可根据内 部审计工作需要，从公司所属部门及分支机构临时抽调人员组成审计组，各部门 及分支机构不得以任何借口拒绝抽调。 第七条 审计人员必须遵守职业道德规范和公司规章制度，恪守独立、客观、 公正原则，不得滥用职权，徇私舞弊，并以应有的职业谨慎态度执行审计工作、 发表审计意见。 1 / 10 第八条 审计人员办理内审事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的或 者利益冲突的，应当回避。 第九条 内审部和审计人员履行职责所必需的经费，进入集团经费预算，由委 派方统一拨付，以保证审计工作独立、公正地进行。 第十条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将 严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第三章 内审部的职责与权限 第十一条 内审部的主要职责： 1、制定集团内部审计工作制度，根据集团年度计划和集团发展需要，按照董事 会的要求，确定年度审计工作重点编制年度审计工作计划。建立健全反舞弊机制， 协助被审计单位完善内部控制制度，促进被审计单位提高管理水平，达到查错纠 弊、规范运营、提高效益的目的； 2、对雏菊机构总部各直属部门及分、子公司、投资基金或投资项目的财务计划 或者预算的执行、财务决算、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督； 3、对集团及分、子公司的经营管理和经营绩效进行审计监督； 4、对集团本部直属部门及分、子公司、投资基金或投资项目的负责人任期经济 目标和经营责任 （含离任经济责任）进行审计监督； 5、对雏菊机构总部各直属部门及分、子公司、投资基金或投资项目的内部控制 制度的建全性、合理性和有效性进行审计监督； 6、 对集团及分、子公司的建设项目预 （概）算、决算及竣工交付使用情况进行 审计监督； 7、对集团及子公司与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等 的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益情况进行审计监督； 8、对集团及分、子公司执行国家财经法规、公司规章制度的情况进行审计监督； 9、 配合集团聘请的外部审计机构，完成相关审计工作； 10、完成雏菊机构董事会交办的其他事项。 2 / 10 第十二条 内审部应在每个会计年度结束前两个月内向雏菊机构董事会提交 次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向董事会提交年 度内部审计工作报告。内审部应将审计重要的财务收支、对外投资、购买和出售