各业适用资产负债表科目.doc

各業適用資產負債表科目名稱、 編號 檢查號碼 科目名稱及定義說明 ＊ 1 0 資產 凡透過各種交易或其他事項所獲得或控制之經濟資源，能以貨幣衡量並預期未來能提供經濟效益者，包括流動資產、押匯貼現及放款、基金、投資及長期應收款、固定資產、遞耗資產、無形資產及其他資產等。 11-12 8 流動資產 凡現金及其他將於一年或一營業週期內（以較長者為準）變現、出售或耗用之資產皆屬之。 ＊ 110 8 現金 凡庫存現金、銀行存款、匯撥中現金、零用及週轉金、庫存外幣等屬之，但不包括已指定用途，或有法律、契約上之限制者。 1101 4 庫存現金 凡庫存之當地通用貨幣屬之。收款之數，記入借方；支付之數，記入貸方。 ＊ 1102 A 銀行存款 凡存於金融機構等之款項屬之。存入之數，記入借方；支領之數，記入貸方。 1104 3 匯撥中現金 凡各項匯撥在途之現金屬之。匯出之數，記入借方；匯到之數，記入貸方。 1105 0 零用及週轉金 凡撥供零星支出或週轉用途之定額現金屬之。撥交之數，記入借方；收回或減少之數，記入貸方。 1106 6 待交換票據 凡收到同一交換地區應於票據交換日提出交換之即期票據屬之。收到之數，記入借方；提出交換之數，記入貸方。 1107 2 庫存外幣 凡庫存之外國貨幣屬之。收款按收入時匯率折合新台幣或升值之數，記入借方；支付按支付時匯率折合新台幣或貶值之數，記入貸方。（金融業兌入之數，記入借方；兌出之數，記入貸方。結算時按結帳價格折合新台幣表達） 1108 9 運送中現金 凡運送中尚未到達之現金屬之。運送中之數，記入借方；運到之數，記入貸方。 111 5 存放銀行同業（央行稱存放銀行業） 凡存放、轉存、拆放銀行同業（央行稱銀行業）及同業透支款項等屬之。 1111 1 存放銀行同業（央行稱存放銀行業） 凡存放於國內外銀行同業（央行稱銀行業）之款項屬之。存入之數，記入借方；提取之數，記入貸方。 ＊ 1112 8 備抵呆帳－存放銀行同業 凡依法令規定提列存放銀行同業之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。（本科目係「1111存放銀行同業（央行稱存放銀行業）」之抵銷科目） ＊ 1113 4 銀行同業透支 凡同業依約向本行透支之款項屬之。同業透支之數，記入借方；收回之數，記入貸方。 ＊ 1114 A 拆放銀行同業 凡拆放同業按日拆計息之款項屬之。拆放之數，記入借方；收回之數，記入貸方。 ＊ 1115 7 備抵呆帳－拆放銀行同業 凡依法令規定提列拆放銀行同業之備抵呆帳屬之。提列之數，記入貸方；減提或沖銷之數，記入借方。（本科目係「1114拆放銀行同業」之抵銷科目） 1116 3 轉存銀行同業存款 凡轉存銀行同業之郵政儲金屬之。轉存之數，記入借方；提取之數，記入貸方。 112 2 存放央行 凡存放、 1121 9 存放央行 凡依法繳存中央銀行之存款準備金及存入中央銀行之一般往來款項屬之。 1122 5 轉存央行存款 凡轉存中央銀行之款項屬之。轉存之數，記入借方；提取之數，記入貸方。 1124 8 存出信託資金準備 凡依法繳存中央銀行之信託資金準備屬之。繳存之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 1125 4 抵繳存出信託資金準備 凡以中央銀行認可之有價證券，及國外銀行存款抵繳信託資金準備屬之。抵繳之數，記入貸方；減少之數，記入借方。（本科目係「1124存出信託資金準備」之抵銷科目） ＊ 1126 A 存出信託賠償準備金(金融信託業專用) 凡依法以現金或中央銀行認可之有價證券繳存中央銀行之信託賠償準備金屬之。繳存之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 ＊ 1127 7 抵繳存出信託賠償準備金（金融信託業專用） 凡以中央銀行認可之有價證券，及國外銀行存款抵繳信託賠償準備金屬之。抵繳之數，記入貸方；減少之數，記入借方。（本科目係「1126存出信託賠償準備金」之抵銷科目） ＊ 113 0 流動金融資產 凡買入公平價值變動列入損益之金融資產、附賣回有價證券投資、買入匯款、備供出售金融資產、持有至到期日金融資產、避險之衍生性金融資產、以成本衡量之金融資產、無活絡市場之債券投資及持有待處分長期股權投資等，且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之金融資產屬之。 ＊ 1131 6 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 凡具下列條件之一，且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之金融資產屬之：(1)交易目的金融資產。(2)除依避險會計指定為被避險項目外，原始認列時被指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產。增加價值之數，記入借方；減少價值之數，記入貸方。 ＊ 1132 2 公平價值變動列入損益之金融資