96.05.15订定104.07.01修订.PDF

新竹市光復高級中學出納組管理作業處理要點 96.05.15訂定 104.07.01修訂 壹、帳務處理作業流程 一、一般收款之作業流程 承辦單位簽文依批示上繳所列金額 ￫出納組開立收據三聯單(一聯交存款人、 一聯入帳聯、一聯存查聯)￫登入現金備查簿 ￫存入往來行庫帳戶￫連同收據入帳聯 交會計室登帳￫會計室開收入傳票 ￫結束 二、委託單位撥款作業流程 業務承辦單位簽文並製發領據￫出納、會計、校長簽具領據￫向委託單位請款 ￫ 撥款 (一)電匯入戶 :匯入本校往來行庫帳戶￫入帳聯通知承辦單位￫承辦單位結報支 出￫帳務流程￫結束 (二)非電匯入戶:委辦單位或承辦單位繳款￫出納組開立收據三聯單(一聯交存 款人、一聯入帳聯、一聯存查聯)￫登入現金備查簿 ￫存入往來行庫帳戶￫連同收據 入帳聯交會計室登帳 ￫會計室開收入傳票 ￫結束 三、一般支付作業流程 依會計室支出傳票 - (一開立支票) (公司行號加註禁背)￫掛號郵寄受款人￫掛號憑證存查￫受款人支 票簽收 ￫存根聯執回￫結束 (二)非郵寄(公司、離校學生)￫通知領款人￫受款人簽領支票￫結束 (三)電匯 ￫告知受款人 ￫依撥款明細撥入帳戶 ￫匯款憑證存查￫結束 (四)定存質押:依承辦單位簽文 ￫辦理定存質押予他行￫會計室支帳 ￫結束 四、對帳作業流程 編制每日收支報表￫編制月收支報表￫依每月開票紀錄與銀行對帳單核對 ￫編 制未兌支票簿、已兌支票簿、應付帳款登錄簿￫與會計室各科目彙總表核對￫編制 月調節報表￫呈報教育部備查 五、收納、退還保管品作業流程 依據承辦單位簽文辦理 (一)現金、有價證券保管開立臨時收據予繳款人: ￫收據副本承辦人存查￫到期 辦理簽收退還￫結束 (二)定存單保管:依帳戶餘額簽案核定定存額度及期限 ￫依會計傳票開具銀行 帳戶定額提款單￫銀行轉支為定期存款￫定期存款單影本交會計室入帳￫到期辦理 解約或續存 ￫結束 (三)支票保管開立臨時收據予開票人: ￫收據副本承辦人存查￫支票保管到期辦 理簽收退還￫結束 (四)支票質押 廠商交付保證金: (定存單)￫支票設定質押予本校 ￫到期辦理質押 消滅並退還支票予廠商￫結束 1 貳、出納組業務處理流程 一、人員異動作業流程: (一)正式人員:依人事室聘任敘薪案及人事資料登錄核轉本組 建檔 (二臨) 兼( )聘人員 :依各單位簽案  人事室、會計室核薪 人事室彙整人事 資料登錄核轉本組 建檔 (三)離職、職務調整:依人事室通知、派令及敘薪調整案 辦理薪資異動調整。 二、薪津發放、扣繳所得稅作業流程： 依據各單位於每月二十日前核定簽案影本，將應發應扣費用併每月薪資撥付 繕造薪資清冊、薪資總額計算表簽案  人事、會計室審查、校長核定會計 室依各項費用製作傳票依傳票出納組開立支票核章 連同轉帳資料名冊、磁 片送至轉帳銀行 撥存入受款人帳戶 轉存入帳證明存查。 三、薪資所得列表各項: 撥 存 項 目 主 辦單 位 備 註 薪津 人事室 中途到職或離職，依簽文辦理 鐘點費 教務處、進修學校、國中部 年終獎金 人事室 考績獎金 人事室 導師費 學務處、進修學校、國中部 其他代付款項 各單位 代扣繳項目 主 辦 單 位 備 註 健保費、補充保費 人事室 每月15日前上繳衛生福利部中