基层央行科技综合管理绩效审计体系研究及实践.pdf

g矿哺O州MERCIAL 审计 i 1‘¨鑫ccouNTING 绩效审计体系研究与实践 口高博 (中国人民银行荆门市中心支行湖北荆门448124) 绩化注层确汁 计管科m又：篙{ 传能管度法建 盹孵』心及理 尉锱私蚪拾溆 川m川舭肭蜥 规酗燃哦阱脚 ㈣嗍伸渊蒯瞄删耪卿删孙{；妻审重审型不哺 州～懈一懒槲 鲋徘雠臌蠓嗡 删刚矧M辩坤 一一一一～～ 制删柳Ⅻ憾隋 一一一一一一 一一～一一～～．1．审变的一求蜘 积计化现翻突赴 一系 一 及对金融机构提供科技服务水平的 术审计深化发展提供重要的参考。促 一、基层央行科技综合管理审计 槲一一一一一一 进科技部门履职效能的提升。 高低等情况。因此，传统的科技综合 工作存在的现实问题 管理审计在促进科技综合管理绩效 (一)构建新型绩效审计模式 近年来。基层央行积极开展科技 水平提升方面的作用十分有限。目 针对基层央行科技工作实际．运 综合管理审计，并在理论基础上初步 前．科技综合管理绩效审计还处在 用平衡计分卡(BSC)，明确了科技综 形成了科技综合管理审计应用框架。 摸索起步阶段，尚未形成科技综合管 合管理四大战略目标：加强内部控制 总行统一下发了《分支行科技综合管 理绩效审计模式、绩效评价体系，传 管理，切实防范信息技术风险；保障 理专项审计方案》，但结合近年来的 统的审计评价手段及审计工具已 职能平稳运行，确保各项业务系统和 审计实践，我们发现在基层央行开展 无法满足业务发展需求。迫切需要更 网络安全：加强科技服务，提高业务 的科技综合管理审计是通过规范化、 新和发展．绩效审计理念需要进一步 部门及金融机构满意度；提高人才能 系统化的方法，发现科技管理过程中 加强。 力与素质，关注职工满意度。同时根 存在的内部控制薄弱环节和风险隐 据BSC和基层央行履职目标、业务特 二、探索构建科技综合管理绩效 患并提出相应的意见和建议．仍然未 点，对战略目标进行细化，分解出对 审计模式 脱离以合规性或风险排查为主的传 应的战略内容，建立了平衡计分卡的 统审计模式．将信息安全目标作为首 开展科技综合管理绩效审计的最 “职能运行”、“内部管理”、“服务对 要目标．对效率、效果、效益目标关注 大难点在于如何建立一套科学合理的 象”、“学习与发展”四个维度，构建了 程度不够。此外，随着金融环境的变 绩效评价指标体系及审计方法。平衡 基层央行科技综合管理绩效审计模 化．科技部门职能由原来的对内提