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两面针公司财务报表分析 甄荣 09会计电算化2班 学号：30921200243 一、资产负债表分析 报表日期 2010年水平分析 单位 变动额 变动率（%） 流动资产 货币资金 00 -6.84 交易性金融资产 -2001100.00 -7.34 应收票据 -4053900.00 -22.24 应收账款00 10.80 预付款项00 123.89 其他应收款 615300.00 1.91 存货00 32.79 其他流动资产 -81316.00 -38.12 流动资产合计00 12.07 非流动资产 可供出售金融资产 -920330000.00 -45.48 持有至到期投资 0.00 0.00 长期股权投资 -20000.00 -0.01 固定资产原值00 6.66 累计折旧00 21.17 固定资产净值00 2.34 固定资产减值准备 -29589.00 -10.64 固定资产净额00 2.34 在建工程00 77.57 工程物资 -1785200.00 -35.82 无形资产00 3.64 开发支出 170000.00 90.83 商誉 0.00 0.00 长期待摊费用 1113190.00 12.86 递延所得税资产 1874490.00 143.97 非流动资产合计 -861730000.00 -25.81 资产总计 -772260000.00 -18.93 流动负债 短期借款 133000000.00 85.26 应付票据 1067500.00 应付账款00 11.52 预收款项00 38.18 应付职工薪酬 00 -57.31 应交税费00 94.83 应付股利 -4642570.00 -43.13 其他应付款 8613200.00 20.14 一年内到期的非流动负债00 48.15 其他流动负债 823250.00 45.12 流动负债合计 203281000.00 37.99 非流动负债 长期借款 -1200000.00 -5.66 长期应付款 00 -39.10 专项应付款 -3566650.00 -100.00 递延所得税负债 -188871000.00 -59.97 其他非流动负债 352828.00 非流动负债合计 -220331000.00 -53.89 负债合计 00 -1.81 所有者权益 实收资本(或股本) 0.00 0.00 通过对资产负债表的水平分析可以得知：该公司资产总额比上年度降，降低幅度为18.93%，降低幅度较大。其中其他应收款、应收帐款、开发支出都有大幅的增长，说明企业的销售规模在扩大，预付账款和存货的增长幅度大，说明该公司在销售规模扩大的同时也加大的采购行为。在建工程的增加说明企业在扩大生产经营规模，加强了生产能力。而长期股权投资的减少说明企业在缩减对外投资，由对外投资转向对内投资。随着生产经营能力的扩大，企业的应付账款、应付票据、短期借款和应付职工薪酬、应交税费也随之增长。资本投入有所增加，而留存收益有所增加，说明企业盈利能力在增强。总体来讲，企业规模在扩大，生产能力在加大，盈利能力在增强。 通过对资产负债表的垂直分析可以得知：该公司在营业总成本中营业成本比09年的比重多，营业收入有所上升，但是想要企业能够有更大的发展空间应降低成本费用。就营业利润来说，营业外收入有所上升，营业外支出同时也在增加，这对利润结构产生了一定的影响。利润总额及净利润有所增长即是说明了企业盈利能力有所加强。利润结构的小幅度增涨得同时影响了企业的利润质量。 利润表分析 报表日期 变动额 变动率（%） 百分比（%） 单位 2010 2009 一、营业总收入 223,399,000.00 31.33 100 100 营业收入 223,399,000.00 31.33 100 100 二、营业总成本 234,792,000.00 27.7 115.6 118.9 营业成本 213,203,000.00 37.27 83.86 80.24 营业税金及附加 201,480.00 8.28 0.28 0.34 销售费用 20,336,000.00 17.34 14.69 16.45 管理费用 -