2017年继续教育 增值税会计处理规定解读,建筑施工企业营改增,会计职业道德.docxVIP

1. 用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税金）2. 预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。（正确）2. 新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。（错误）1. 利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（税金及附加）。1. 某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（1.1万）。2. 销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。（错误）1. 取得增值税专用发票但尚未认证，计入（应交税费-待认证进项税额）自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值税专用发票认证通过后，也要分两年抵扣。（正确）购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（60%）。一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（5%）。1.月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。（正确）1. 已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（借：应交税费-待抵扣进项税额40% 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出40%）。1. 已抵扣的进项税额转出的会计分录为（借：资产负债等科目贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出）。1. 某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”（6.6万）。2. 月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。（正确）1. 土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本）。2. 房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。（正确）某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（6万元）。2. 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。（正确）1. 某公司2017年3月支付防伪税控系统技术维护费330元，取得增值税普通发票，申报抵减增值税时账务处理为（借：应交税费-应交增值税-减免税款330 借：管理费用-330）。2.差额征税仅适用于一般纳税人。（错误）2. 金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。（错误）2. 建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。（正确）1. 从2014年1月1日起，纳入营业税改征增值税试点范围的行业是（铁路运输和邮政服务业）。2. 自2016年5月1日起，我国进入全面增值税的新时期。（正确）1. 基础电信服务的增值税税率为（11%）。1. 大部分建筑施工企业营改增后首先关注的是（税收核算方法）。2. 营改增后，建筑公司大型机械设备价值较大，且大多已新购置很多设备，由于市场形势不好，改征后期可抵扣的进项税额明显减少，可能会造成一定时期的税负较改征前有一定程度的增加。（正确）1. 根据调查结果，建筑企业各级机关发生的管理费用中能取得进项税票的费用占总管理费用一般不足（10%）。2. 建筑企业作为劳动密集型行业，人工费占总成本的比重较大，所以该行业人工费可以作为进项抵扣。（错误）1. 选择简易计税方法的一般纳税人，一经选择（36个月）不得变更。2. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（正确）1. 税法适用的基本原则是（实体法从旧，程序法从新）。2. 一般纳税人的新开工项目一律适用一般计税方法。（错误）1. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人是（购买方）。2. 两个或两个以上的纳税人，经省级税务机关批准可以视为一个纳税人合并纳税。（错误）1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年应税销售额（500万元）。2. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（正确1. 下列各项中，不属于建筑服务征税范围的是（航道疏浚）2. 将外购应税服务用于集体福利应视同提供应税服务缴纳增值税。（错误）1. 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，按照协议约定直接支付给劳务派遣公司的，作为（劳务费支出）。2. 单位向其他单位无偿转让无形资产，用于公益事业的，属于视同提供应税服务。（错误）1. 企业在业务宣传活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品的计税项目是（其他所得）。1. 有线电视经营者向用户收取的初装费，按照（安装服务）缴纳增值税。2