初级会计实务—第一章 资产.docxVIP

第一章 资产 1.1 货币资金 其他货币资金 （1）取得时： 借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 —信用证保证金 —外埠存款 贷：银行存款 （2）支付时： 借：材料采购、原材料、库存商品等 应交税费—增—进 管理费用（用于信用卡存款） 交易性金融资产等（用于存出投资 贷：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —外埠存款 借：管理费用 贷：其他货币资金—信用卡存款 借：交易性金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 可供出售金融资产 贷：其他货币资金——存出投资款 （3）借：其他货币资金 贷：银行存款 1.2应收及预付款项 一、应收票据 （1）取得时： 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—增—销 或 借：应收票据 贷：应收账款 （2）到期收回时： 借：银行存款 贷：应收票据 （3）到期未收回时： 借：应收账款 贷：应收票据 （4）票据贴现时 借：银行存款 财务费用（贴现息） 贷：应收票据 （5）票据转让时： 借：材料采购、原材料、库存商品等 应交税费—增—进 贷：应收票据 差额：银行存款 二、应收账款 （1）发生赊销时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—增—销 银行存款（代垫各类款） （2）发生现金折扣时： 借：银行存款 财务费用 贷：应收账款 （3）转为商业汇