2016 年硕士生入学考试《税务专业基础》试题.PDF

2016 年硕士生入学考试 《税务专业基础》试题 注意事项： 1. 所有题目答案均须写在答题纸上 （写清题号），在该试题上作答无效； 2. 计算结果保留两位小数。 一、名称解释 （共4题，每题5分，共计20分） 1. 税负转嫁 2．居民纳税人 3．独立交易原则 4．转让定价 二、判断题 （共5题，每小题4分，共计20分） 1．税收筹划与避税基本上是一致的，都是降低税负的合法税务管理行为， 但逃税与上述两个概念有较大差别。 （ ） 2．税收筹划的风险性与收益性成正比。 （ ） 3．税收筹划不在于能够节约多少税金，而在于是否能够在规避税务风险基 础上实现税后收益最大化。 （ ） 4．“营改增”之后，企业的税负会大幅降低，不论什么行业，均是如此。 原因在于增值税制度与营业税制度相比，可以避免重复征税，所以税负自然会下 降。 （ ） 5．会计与税法差异，一般不会影响税收筹划的结果。 （ ） 三、简答题 （共3题，每题8分，共计24分） 1. 简述税收法定的含义。 2. 简述 “营改增”对中国税制改革的意义。 3．简述实质课税原则。 四、计算题 （共2题，每题18分，共计36分） 2015 12 1. 公民李某提供了下列纳税资料，确认其 年 月取得以下几笔收入： （1）李某为一企业董事会成员，本月实际取得工资收入2640元 （已扣除按 国家规定比例上缴的住房公积金360元），独生子女补贴200元，年终奖30000 元。 （2）因投保财产遭受损失，取得保险赔款5000元；另外本月还取得国库券 利息收入200元，集资利息1800元。 （3）李某共有2套住房，本月将在另一城市六个月前购买的一套住宅出售， 1 3 第 页，共 页 取得转让收入150000元，该住宅原值80000元，卖房时支付有关税费8500元、 广告费1500元。 （4）李某因在国外某公司投资，本月取得该国净利息所得3000美元，已被 扣缴所得税600美元 （美元兑换人民币汇率为6.5：1）。 （5）李某与他人共同编写一本著作 《税收管理》，取得稿酬20000元，各分 得10000元。 （6）本月接受邀请给一单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次 取得报酬15000元。 请计算李某2015年12月份缴纳的个人所得税金额。 工资、薪金所得适用个人所得税税率表 级 数 全月应纳税所得额 税率 （％） 速算扣除数 （元） 1 不超过1500元的部分 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分