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出纳会计事务查核作业-中央大学主计室
國立中央大學 校務基金作業程序說明表
項目編號 501
項目名稱 出納會計事務查核
承辦單位 主計室第三組
作業程序 一、擬定出納會計事務查核計畫，簽奉校長或其授權代簽人核准於年
說明 度中辦理定期及不定期出納事務查核。
二、查核範圍及程序
（一）查核零用金作業，程序如下：
1.確認零用金額度。
2.盤點庫存零用金金額。
3.加總已付訖零用金單據金額。
4.盤點庫存零用金是否等於額定零用金減已付訖單據總額之
差額。
5.是否設置零用金備查簿。
6.每筆支付款項是否在規定限額內。
7.單據上是否加蓋付訖及日期章。
8.受款人是否簽收，付款時所蓋之印領圓章是否與原始憑證上
所留存圖章相符。
（二）盤點庫存現金及支票，程序如下：
1.確認保險櫃之現金、支票已全數盤點。
2.加總已收款尚未繳庫之收據總數。
3.查明是否有領回現金代轉發之應付未付款。
4.計算庫存現金加支票，是否等於已收款尚未繳庫之收據總數
加領回現金代轉發之應付未付款。
5.前開計算，若未相等時，應查明不等之原因。
（三）查核收據使用情形，程序如下：
1.查核本校設置之收據種類，並登記各收據之起訖編號。
2.查核收據是否順序編號，是否跳號。
3. 核對截至查核日止所使用之最後一張收據編號，與主計室已
入帳之收據編號是否相符，以查明是否及時通知主計室入
帳。
4.查核已使用作廢收據是否註明作廢理由併同存根聯保存。
5.查核不使用之收據是否截角作廢。
6.查核是否設置收納款項收據紀錄卡，隨時記錄收據領用及銷
號情 形。
7.查核各種收據之保管情形。
(四)複核銀行調節表，程序如下：
1. 直接向銀行索取對帳單。
2. 核對會計帳上銀行存款、定期存款餘額與銀行對帳單餘額是
否相符。
3. 核對本校未入帳，銀行已入帳部分，以查明是否及時通知主
計室入帳。
4. 未兌現支票票號與銀行對帳單核對，以確認銀行調節表未兌
現支票正確。
5. 核對支票簿存根聯，以查明未兌現支票確實開出。
6.查核未兌現支票廠商領票日期，以查明是否及時通知廠商領
款。
7.核對本校已入帳而國庫未收帳金額，是否確為在途存款。
(五)查核保管品，程序如下：
1. 直接向銀行索取保管品對帳單。
2. 核對會計帳上保管品餘額與銀行對帳單餘額是否相符。
3.保管品是否登記於保管品備查簿，並按月編製報表送主計
室。
4.查核保管品之到期日或有效期限，是否適時通知經管業務單
位清理。
(六)抽查收款作業情形，程序如下：
1.核對收入傳票之日期與所附收據日期，以查明是否及時通知
主計室入帳。
2. 核對是否依據收入傳票登記現金出納登記簿。
3. 核對銀行存款收款書(送金單)之金額及日期，與收入傳票之
日期，以查明是否於規定期限 (五日內)全數繳庫。
(七) 抽查付款作業情形，程序如下：
1.核對是否依據支出
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