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关于工矿工程建筑企业合理避税问题探析 　　中图分类号：F812 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）01-000-02 摘 要： 改革开放以来，国际上经济全球化趋势加强，我国的经济发展与国际上其他国家的经济发展联系日益紧密，全球经济行为呈现出在合作中竞争在竞争中合作的趋势。为了使我国的企业能够跟上国际上的先进企业的步伐，企业经营者根据国家法规法律的空隙将合理的避税纳入了考虑范围。合理避税在工矿工程建筑业中极大的促进了企业的发展，最大程度上减轻了企业税务负担。企业将在未来的时间里加强对税法的学习，并且加强对合理避税的认识，促进我国企业与国际先进企业的接轨。 关键词： 合理避税、 税法、 企业 一、合理避税含义 合理避税不同于偷税漏税等各种违法行为，而是指纳税人根据法律法规的要求采取合法的方式，运用各类法律条规中的优惠措施达到减轻税务负担的有效手段。因此避税的目的就是在依法纳税尽其义务，并且满足我国的税法要求的前提下，各类企业在同等的条件下尽可能的少交冤枉税，对税法规定持有的优势资源尤其是工矿建筑类企业对其进行合理的利用，从而使企业能最大程度的获得利润、，减轻税负，同时得到社会和法律的认可保护。 二、合理避税的原理 （一）递延纳税 该原理主要是指在法律允许的范围内，通过利用延迟纳税的方式获得资金的时间价值，它以追求利润最大化为目标为目的。通过这一原理，使应交税费的时间延迟得以让应该在规定时期该纳税的人无偿的使用这笔资金，促进了资金的周转，实现了税收实惠。所以无论是针对何税种，只要能够做到合法地递延纳税，对企业都是十分有利的；，尤其是对于经营规模大，税负较重的工矿建筑企业显得特别重要。 （二）零税负点 零税负点主要是利用国家规定的营业额未达到一定金额时企业法人或者个人可以不用缴纳营业税，避免成为纳税人的一种方法，通过运用这一方法可以增加税后收益，促进企业的经济增长。 （三）低税负点 低税负点原则主要是以税后利润最大化为前提，适当的选择税负的最小化减少税款的支付从而获得较大的税后收益。合理的选择低税负点便可使企业增加其收入。 三、营业税及附加、企业所得税的避税 营业税是指在我国境内的提供劳务以及销售有形资产和无形资产取得的合法收入应交的营业税额，它是流转税种一个非常重要的税种。 不同种类的企业一般税收优惠政策都会不同，企业投资者和经营者通过对企业类型的选择达到减税增加企业的收入，可以运用国家对待内资与外资的不同税率政策达到减税和避税的目的。一般而言，国家对内资企业的税收较多，相对于对来说，外资在我国的优惠政策就较多，主要体现在减税幅度、适用范围、减税免税期限、以及减税免税的品种上，外资都具有优势。 国家重视对一些特殊行业给予税收的特殊减免，并且对于有特殊员工的企业给予税收优惠。工程工矿建筑业虽然不属于可以减免税收的行业范围，但是工程工矿建筑企业可以雇佣特殊劳动群体作为员工，例如招纳残疾人员提供力所能及的工作，既体现了企业的人文情怀，另一方面，根据国家对残疾人员提供的劳务收入免征营业税、企业所得税等，达到避税的效果。 企业合理提高职工的福利，在生产经营的中适当的在不超过计税工资的范畴中提高员工的工资，为员工办理医疗保险、建立失业保险基金、教职工教育基金等，增加企业的合理的成本费用，减少税负，并且能够调动员工的生产积极性，降低经营风险和税收负担，使企业以较低的成本费用支出取得良好的税后综合效益。 企业所得税从其所取得利润的基础上计算而来，企业所得税虽然从33%降为了25%，但是对于工矿工程企业无论是从企业税负的承担还是企业的流动资金支出来说仍然是一项较重的负担较重的税负。企业可以从国家已出台的各种企业所得税的税收优惠政策上下功夫，工矿建筑类企业可以提倡尽量采购安全节能节水环保的原材料和设备，虽然安全节能节水环保设备的添置提高了企业的一部分成本，但是因此减少的税费可以使企业实际利润相对增加并且获得更强的竞争力。顺应国家政策号召，企业可以大力加强研究开发先进技术及先进施工设备，从而达到可以增加研发费用的加计扣除成本，减少实际纳税额的目的；促进企业有更强的动力进行自主研发，为企业的利润创造更大的升值空间。 四、营业税改增值税的避税 与营业税不同，增值税是指对营业额增加的部分进行征税，而营业税是对营业额全额征税。并且，普遍来看增值税的税率比营业税要低。今年九月，营业税转增值税在北京进行试点试行，在少数行业中优先展开，通过对企业税收重复征收的减少重复征收促进企业能够得到更多的税后利润，从而增加企业的创新能力和活力，促进企业的长远具有生命力的发展。对于增值税的避税，注重国家对增值税减免的政策发布，例如直接用于科学研究、科