银行业法人分支机构非现场监管报表之基础报表讲座.pptVIP

法人分支机构非现场监管报表基础报表 填报要求 　适用范围 　频度、口径、时间、单位等 填报说明 GF01资产负债项目统计表 设计思路 主要项目 审核要点 报表应用 GF01设计思路 1.来源于会计报表 2.兼顾不同特点和需要 3.为监管分析提供财务信息 GF01 资产负债表—1 GF01 资产负债表—2 GF01主要资产负债项目 资产构成 各项贷款、金融同业资产（存放同业、拆放同业、买入返售）、投资、现金、其他资产 负债构成 存款性负债 非存款性借入负债 —向央行借款 —金融同业借入（同业存放、同业拆入、卖出回购） —发行债券 GF01主要资产负债项目 —存放同业和同业存放 明确同业的定义 “本表中金融机构包括政策性银行、商业银行、信用合作社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构等银行业金融机构，以及证券公司、基金公司、保险公司、期货公司等。 ”参照《金 融企业会计制度》 按境内/境外分类填报 境内同业 (4.1和29.1 ） 境外同业 (4.2和29.2 ) 同业存放——例外 —保险公司存放，以及邮政储蓄机构、社会保障基金和养老基金等的协议存款包含在“单位存款”项目中，不在“同业存放款项” GF01主要资产负债项目 —买入返售资产和卖出回购款项 GF01主要资产负债项目 —买入返售资产和卖出回购款项 关注重点 1.注意区分交易对手分别填列子项 —如果无法分清交易对手，填入 “境内非银行金融机构” 2.“票据” 不含“境外融资性票据” 3.回购式转贴现和再贴现应反映在买入返售资产和卖出回购款项 4.“债券” 定义与 “投资” 项目中的 “债券”(项目12.1)相同 包括：政府债券、中央银行债券及票据、企业债券、金融债券以及境外融资性票据等。也包括：农村合作金融机构持有的“中央银行专项票据” GF01主要资产负债项目 —其他资产和其他负债 [23．其他资产] 1.本项目反映填报机构除上述各项资产以外的其他资产 2.缴存中央银行财政性存款与财政性存款轧差后，若为资产方余额则填报在此项目，若为负债方余额则填报在“47.其它负债”项目中 3.填报机构在报送“境内合计”口径数据时，与境外分支机构的往来数据，轧差后若为借方余额，填报在此项目，若为贷方余额，则填报在“47.其它负债”项目中 [47.其他负债] 1.本项目反映填报机构除上述各项负债以外的其他负债 2.其中委托资金与委托贷款轧差后填报在此项 GF01特别项目—外币报表折算差额 合并会计报表时，报表中不同部分因折算汇率不同形成的差额 本项目反映填报机构境外机构将以外币表示的会计报表折算为人民币后，资产、负债及所有者权益合计数的差额，作为报表折算差额在“未分配利润”项目后单独列示 GF01主要资产负债项目—附注项目 61.各项存款： （1）填报机构吸收的单位和居民个人的存款 （2）具体内容包括：企业存款、私营及个体存款、事业单位存款、机关团体部队存款、居民储蓄存款、保险公司存放、邮政储蓄定期存放、住房公积金机构存款、保证金存款、应解汇款及临时存款等 （3）本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整 62.各项贷款： （1）填报机构对借款人融出货币资金形成的资产 （2）主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等 （3）本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整 GF01资产负债项目统计表附注 第Ⅱ部分 – 贷款质量五级分类情况简表 1.本表[1.各项贷款]与GF01资产负债表[62.各项贷款]口径相同 2.本表与GF11《资产质量五级分类情况表》中数据涵义是一致的，但报送频度不同 第Ⅵ部分-各项垫款情况表 1.部分表外业务垫款的明细情况，用于分析表外业务转化为表内风险情况 2.填写期末垫款余额 GF01审核要点 1.报送币种要求 ——要求报送本币、外币折人民币和本外币合计三个口径数据 2.本外币校验关系 ——大多数项目需要进行本外币间校验 ——例外项目(不要求进行本外币间校验) 3.与其他报表的表间校验关系 4.与人民银行“全科目”数据的核对关系 5.与会计角度的资产负债表的校验 6.总行统一计提准备金问题 GF01报表应用 资产负债项目统计表是监管分析的