企业财务会计彭纯宪2201.pptVIP

PPT研究院 POWERPOINT ACADEMY * * 尚辅网 / 在线教务辅导网： 更多课程配套课件资源请访问在线教务辅导网 1 库存现金的核算 1. 1 现金有关的管理规定 库存现金是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币，简称现金。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等，具有普遍的可接受性。现金管理的主要规定和内容，如下图所示。 现金管理内容 现金收支管理 现金库存限额规定 现金内部控制制度 1 库存现金的核算 1. 1 现金有关的管理规定 现金管理内容 现金收支管理 现金库存限额规定 现金内部控制制度 开户单位现金收支的范围 ⑴职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑹出差人员必须随身携带的差旅费；⑺结算起点（1000元）以下的零星支出；⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 现金支出 范围 单位或职工交回的赔偿款、备用金退汇款、差旅费剩余款；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账结算起点（1000元）的零星收入等。 现金收入 范围 具 体 规 定 项 目 收支范围 1 库