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坏账核销管理制度 北京恒华伟业科技股份有限公司 坏账核销管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强北京恒华伟业科技股份有限公司（以下简称 “公司” ）应收 债权资产的管理，进一步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效 防范化解资产损失风险，防止坏账核销中的差错和舞弊，减少公司坏账损失。使 公司的财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经营成果，根据财政部颁 布的《企业会计准则》及其相关规定，结合公司的实际情况，建立本制度。 第二条 本制度适用于公司及其全资子公司、控股子公司，公司其他参股公 司可参照执行本制度。 第三条 本制度所指的资产是指应收款项（包括应收账款和其他应收款）。资 产减值准备是上述应收款项计提的坏账准备。 第四条 本制度所指坏账损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价 值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给公司带来未来经济利益 流入。包括已计提和未计提坏账准备的应收款项发生的损失。 第五条 公司进行坏账损失的处置，应当在对坏账损失组织认真清理调查的 基础上，取得充分、合法的证据，包括具有法律效力的相关外部证据，以及特定 事项的内部证据等。坏账损失依据下列证据进行确认： （一）债务人被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文件及执行完毕 证明。 （二）债务人被注销或被有关机构责令关闭的，应当取得当地工商部门注销、 吊销公告、有关机构的行政决定等文件，以及债务单位清算报告及清算完毕证明。 （三）债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的，应当取得有关方面出 具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或确实无 1 坏账核销管理制度 财产可以清偿，以及没有承债人代为清偿、或承债人确实无资产可以清偿的证明。 （四）涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无 法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止执行裁定等法律文件。 （五）涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁 决执行完毕的相关证明。 （六）与债务人进行债务重组的，应当取得债务重组协议或债权债务抵消转 移证明。 （七）对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求： 1 、应收账款的拖欠时间在四年以上。 2 、须提供双方的财务对账证明，如确实无法提供对账证明，应至少提供该 账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况。 3、债务人虽未破产，但已处于歇业或停业状态，确实无法偿还欠款，且无 其他责任主体承担义务的。 4 、须在《坏账核销申请表》中详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。 （八）对无正式法律文件需核销的坏账的补充要求： 1 、债务人承认欠款但无力偿还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报。 2 、债务人存在，且欠款金额较大，能够起诉而未起诉的应说明原因。 3、债务人已不存在，应继续向其可能的债务承接主体（如出资方、出包方、 合作经营方等）进行追偿，并应说明债务承接主体不能偿债的理由或出具证明材 料。 4 、债务人已不存在，应在《坏账核销申请表》中说明以下内容：是否派人 去债务人所在地调查；债务人办公经营场所是否还有该单位，如没有，现住所做 何用途，现住所所在单位与债务人是否存在关系；向当地工商行政管理部门或公 安部门查询、询问债务人搬迁地址等情况说明。 （九）其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。 2 坏账核销管理制度 （十）公司在核销坏账后，应建立辅助账，保留追索权，如发现债务人经营 改善或有重组事项，应继续追偿。 第二章 坏账核销