税法--第一章1.ppt

重庆理工大学 会计学院 税法课程组 邓秀媛 George Washington University （乔治华盛顿大学） 会计学院财务管理系 / 国际合作部 dxy@ 热点 趣点 知识点 趣点:在土耳其洗个脸要付3种税　 土耳其总统塞泽尔2日批准了税法修改条例。根据该条例，土耳其人在打开水龙头洗脸的时候要同时支付3种税！　 首先是从1993年开始征收的“环境清洁税”，它在土耳其老百姓中一直被叫做“垃圾税”。实施新的税法以后，这个税被纳入到水费里边；第二种税叫“污水费”，由政府按照自来水费50％的标准收取；第三种税是“增值税”，不论是家庭还是写字楼都要支付这个费用，按照水费的18％收取。　 有老百姓表示，以后洗脸的时候也要想想：随着哗哗地流水，要不断往外掏税费，实在是心疼！不如干脆用湿纸巾擦擦算了！  税收与每一个人的日常生活息息相关。 There are only two things a person can be sure of in life : death and taxes. 税法与财务、会计人员的工作紧密相关。 会计核算中包括税务处理 销售商品： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 审查企业纳税申报表 某企业2005年销售收入100万元，销售成本60万元，销售税金及附加5万元，期间费用及营业外支出20万元（其中被工商管理部门罚款2万元）。企业申报应纳税所得额为15万元，应纳所得税为4.95万元。 审查结果：根据税法规定，工商管理部门罚款2万元在计算应纳税所得额不得扣除，应纳税所得额应为17万元，应纳所得税为5.61万元。 提供税务咨询，开展税收筹划 某人月工资3000元，奖金发放方式： （1）每月发放奖金3000元； （2）年终一次性发放奖金36000元。 第一种方式下，全年应纳个人所得税6420元； 第二种方式下，全年应纳个人所得税6655元。 会计职称考试科目： 财务会计、财务管理、经济法（税法） 注册会计师考试科目： 会计、审计、财务成本管理、经济法、税法 注册税务师考试科目： 税法（一）、税法（二）、税务代理、税收相关法规、会计 扩展知识面，积累生活经验 国家税务总局网站 中国税收筹划网 中国税务报 中国财经报 中华会计网校 重庆理工大学会计学院 教学重点、难点：税法的构成要素 教学方法、手段：讲授 教学目的与要求： 1、了解税收的产生发展、含义、分类、基本特征和职能作用 2、了解税法的概念，掌握税法的构成要素 3、了解我国税收立法概况和现行税法体系 一、税收 1、税收的产生 （1）古代税收的产生：捐、赋、租、贡… … （1）征税主体：国家 （2）基本范畴：分配 生产 分配： 国家——财政 交换 消费 银行——信贷 企业——财务 （3）分配对象：社会产品 （4）分配形式：实物或货币 （5）分配目的：满足国家财政职能 （6）分配依据：法律 （7）分配手段：强制性 美国某化学制剂公司生产一种化学制剂，造成严重环境污染，被美国政府课以重税。 弄虚作假，取得环保产品的证书 偷税 将该公司迁至不征收环保税的发展中国家境内 避税 改良工艺，降低污染，成为环保产品，享受税收优惠 税收筹划 （1）税收的职能作用 A、分配收入 B、配置资源 C、保障稳定 富人 穷人 税前收入 100000元 1000元 贫富差距 100倍 个人所得税 28985元 0 税后收入 71015元 1000元 贫富差距 71倍 福利 0