禁止设立账外账、小金库管理制度.doc

禁止设立账外账、小金库管理制度 （城厢区委老干部局） 为了贯彻执行国家财经法律法规以及规章制度，坚持“收支两条线”财政预算管理原则，加强行政事业单位行政性收费管理，提高行政事业单位的经济效益，预防违法违规的行为发生，根据行政事业单位财务管理有关制定本制度： 　　一、严格执行国家有关规定，收入必须全部上缴财政，决不允许将收入与本部的经费划拨和职工的奖金、福利挂钩。 　　二、各项收入要及时存入帐户，任何单位和个人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。 　　三、使用中央和省级财政部门统一制发的收费、罚没票据。 　　四、建立、健全票据的领发、使用、缴销制度，并严格管理，堵塞漏洞。 　　五、加强资金使用管理，建立、健全内部管理和核算制度。 　　六、对拖欠、坐支、挪用、私分收入的，要按违反财经纪律论处，情节严重的，要追究直接责任人员和有关领导人的法律责任。 　　七、一切财务收支、核算工作必须纳入单位财务科统一管理。其他任何科室不得设立账外账、“小金库”。 　　八、固定资产报损残值和废品收入，应及时、全额上缴财务科，不得留在科室使用。 　　九、发现私设账外账、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究责任人的行政和经济责任，乃至追究刑事责任。 杜绝私设小金库管理规定 作者：佚名 时间：2008-8-13 浏览量： 1183 杜绝私设小金库的规定 1.为加强集团内部管理,严肃各项财经法纪,加速资金流转,集团各部门一律严禁私设小金库和帐外帐。集团所属各部门应严格把住财务大关。堵住各种漏洞,严防资产流失,一旦发现有小金库,集团没收小金库的全部资产,并按违纪金额的1-2倍对部门处以罚款,并按小金库金额的10%对分公司负责人处以罚款,违纪严重的,报上级处理。 2.“小金库”范围包括下列各种应入而未入帐的收入: (1).各项生产经营收入:包括营业收入、房屋设备、车辆、柜台等出租收入、出售残次废旧物品和边角废料收入、报废固定资产变价收入、逾期押金收入等。 (2).各项服务和劳务收入:包括加工、维修、运输和代理业务收入等。 (3).各项价外费用:包括补贴、手续费、包装费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。 (4).各种形式的回扣和佣金、礼金。 (5).各项行政事业性收入:包括水费、电费、房租、电话、传真等收费。 (6).各项罚款及管理费等收入。 (7).其他应列入本单位财务会计部门帐内的各项收入。 (8).通过虚列支出,资金返还等方式将资金转到本单位财务会计部门帐外的。财务审计处职责 财务审计处是省局主管系统经费、固定资产、内部审计的职能部门。主要负责全省地税系统经费的协调和管理；负责地税系统固定资产管理；负责系统内的审计工作及其它有关工作。具体职责是： （1）负责制定、实施系统预决算管理、财务管理、会计核算、资产管理、基本建设、内部审计管理制度，并进行监督检查。 （2）加强财务管理，负责编制系统预算、决算工作，督促、指导预算执行管理工作。 （3）负责系统基本建设项目审批、建设标准管理工作。 （4）负责系统资产的使用、调拨、清理管理工作。 （5）负责组织和实施系统内部审计和领导干部任期经济审计、离任审计工作。 （6）负责系统政府采购财务监督工作。 （7）负责省局领导交办其它事项。 2、关联工作职责划分 财务审计处负责系统的财务审计管理和对市州、县市地税局的财务审计。省局直属事业单位的审计，由财务审计处负责实施。财务审计中发现的涉及税务人员违法违纪行为，按照有关规定移交监察、人事部门处理，发现的涉及税收管理或其它问题，按部门职责移交相关处室处理。 系统领导干部经济责任审计，由人事处提出审计对象，财务审计处组织实施，人事处、监察室协同完成。 凡需经政府采购办集体采购的大宗物品的采购，财务审计处参与监督。 财务审计处人力资源培训方案 一、内部控制制度及其审计 1、国外内部控制理论研究最新成果介绍(含COSO报告、萨班斯法案对内部控制及其审计提出的要求) 2、国内内部控制相关“法规”介绍(含财政部发布实施的内部会计控制规范) 3、案例分析1：国内企业制定的内部控制制度介绍 4、《内部审计具体准则第5号—内部控制审计》等内部控制审计规 范及注册会计师审计、政府审计内部控制审计规范解读 5、案例分析：国内企业(世界500强)内部审计部门提供的内部控制审计案例分析 6、总结：内部审计人员如何开展内部控制审计工作 二、企业采购比价审计 1、比价采购、比价采购审计产生与发展简介 2、比价采购相关制度解读 (1)政府集中采购等相关文件解读 (2)《国有工业企业物资采购管理暂行规定》（国家经贸委令第9号） (3)国务院办公厅关于转发《国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范(试行)》的通知(国办