财政结算中心管理制度.doc

惠城区镇（办事处） 财 政 结 算 中 心 管 理 制 度 目 录 财政结算中心运作规程 ……………………………2 镇(办事处)行政事业单位财务管理办法 ……………4 财政结算中心岗位职责………………………………10 财政结算中心会计核算程序…………………………12 财政结算业务管理制度………………………………13 财政结算资金管理制度………………………………15 财政结算中心会计档案管理规定……………………18 财政结算中心计算机管理制度………………………20 农业税征管业务流程…………………………………22 十、 农业税会计岗位职责…………………………………24 惠城区镇(办事处)财政结算中心运作规程 为保障镇（办事处）财政结算中心(以下简称中心)的正常有效运转，规范镇(办事处)属行政事业单位(以下简称单位)的会计行为，加强财务管理，提高资金使用效益，制定本规程。 一、管理模式 凡镇(办事处)属行政事业单位均须纳入中心，实行“集中管理，统—核算”的管理模式。中心运用“广东省乡镇财政结算财务管理系统”为每—个单位单独设帐，依法进行会计核算，实施会计监督。在资金管理上，实行“三权不变”的管理原则，即各单位的资产所有权、财务自主权、资金使用审批权不变；单位自求收支平衡，结余结转自用。 二、帐户管理办法 各单位原则上由中心统一在银行开设帐户。财力有限、收支不大的单位不再设立银行帐户，其收支通过中心财政专户统一收付；支出规模较大的单位，因业务需要确需开设经费支出帐户的，必须经镇(办事处)领导批准，由中心统一办理。各单位不得设立非中心控制的银行帐户，否则，按私设“小金库”处理。 三、票据管理办法 中心设兼职票据专管员—名，统—管理各种票据。中心票据专管员统—向区财政局申领票据，报帐员向中心票据专管员申领票据，单位开票员向报帐员申领票据，并相应办理票据领用、核销及结算手续。 四、收入管理方法 所有单位均实行收支两条线管理。行政事业性收费和罚没收入一律使用财政部门统一印(监)制的收费、罚没票据，并严格按照收费许可证核定的收费项目、标准及罚款规定执行。收入按收(罚)缴分离的原则，由单位开票，交缴款单位或个人到银行缴入财政专户。经批准当场执收执罚的收入和暂时难以直接到银行缴款的单位或少量零星收入，可先由缴款单位和个人直接缴给执收执罚单位，再由执收执罚单位及时将收入缴入财政专户。 五、支出管理方法 各单位报帐员负责办理本单位日常经济业务事项。中心根据各单位的日常零星开支需要量，核定其备用金，发生实际支出后，由报帐员持原始凭证到中心报帐，中心经审核无误后补足其备用金。 对于一次性的大额支出，由单位填制大额支出申请表，报有关领导审批后，交中心办理支付手续。 六、凭证传递流程 各单位填制或取得的收入凭证，由报帐员及时交中心入帐；支出凭证按审批权限和手续经审批后，由报帐员先以备用金支付；报帐员定期持原始凭证到中心办理报帐补款手续(中心会计审核，交中心出纳复核后开具支票)。 七、报表的编报方法 单位的财务报表由中心按月编制，经单位负责人、中心主任、制表人签名并盖章后，于月份终了后3天内报送有关部门及有关领导。 单位内部业务报表各单位自行编制，涉及的财务数据，由中心提供。 八、财务计划编制方法 各单位根据财政预算和财务管理的要求，结合本单位上年度实际及本年度预计变化情况，于每年年度终了后15天内，制订本年度财务收支计划，交中心复核、备案。 九、会计档案的管理办法 中心依照《会计档案管理办法》管理会计档案。中心每年形成的会计档案(包括纸质会计档案和磁性介质会计档案)，由中心按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。保管满一年后，由中心编制移交清册，移交镇(办事处)档案室统一保管。 本规程自二00 年 月 日起施行。 惠城区镇(办事处)行政事业单位财务管理办法 总 则 第一条 为规范镇(办事处)行政事业单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障各单位工作任务的完成，根据《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等法规规章的规定，结合本镇(办事处)的实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于实施乡镇财政管理信息化工作的镇人民政府(办事处)所属各行政事业单位(以下简称单位)的财务活动。 第三条 单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律法规和财务规章制度；严格收支管理，合理调控资金；量入为出，保证重点；厉行节约，制止奢侈浪费；注重资金使用效益。 第四条