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商业银行操作风险形成机理探究 　　[摘 要]近些年来，巨额亏损事件在国内外各大商业银行不断发生，究其发生的原因，大多是由于操作风险事件导致的，例如商业银行内部控制监管不力、内部控制机制不健全，银行内部人员的违规操作和欺诈行为，信息系统存在漏洞等。20世纪末期到21世纪初期，商业银行大案接连不断，这引起了国内金融管理高层的关注，国家陆续出台一系列针对商业银行操作风险的监管文件，开始对商业银行操作风险进行系统的管理。国内金融界对操作风险的控制和管理才刚刚起步，风险控制手段及管理技术相对落后，风险评价模型相对缺乏，严重阻碍了风险管理水平的提高。 [关键词]商业银行；操作风险；机理 [中图分类号]F832 [文献标识码] A [文章编号] 1009 — 2234（2013）06 — 0105 — 02 1 引言 操作风险对商业银行来说，是与生俱来的，自商业银行诞生就始终伴随其左右，但是金融界和监管当局对操作风险的研究却刚刚起步。国内外对操作风险的定义大体上是从操作风险的影响因素这个角度考虑而界定的。巴塞尔委员会对操作风险做了如下定义：由于不完善或失灵的内部程序、人员和系统，或外部事件而导致损失的风险。这一定义包括法律风险，但不包括声誉风险和策略风险〔1〕。中国《商业银行操作风险管理指引》认为操作风险是由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件而造成损失的风险，包括法律风险，但不包括声誉风险和策略风险〔2〕。 基于国内外金融机构对操作风险的定义，本文在对操作风险定义时，考虑了可以被量化的间接损失，即由不完善或有问题的员工、内部程序、外部事件以及信息科技系统而造成直接或间接损失的风险。本定义包括法律风险和声誉风险，但是不包括策略风险。 2 操作风险的形成机理 操作风险的主要特点是覆盖范围广、包含种类多，它与市场风险、信用风险以及其它几类风险间的界限并不明显，甚至还存在较大的重复性和交叉性，并具有一定的共生关系。操作风险通过和其它几类风险之间的交叉渗透，使得其影响和作用日趋显著，也成为银行业的热点问题之一。因此，操作风险并不是孤立存在的，将其从市场风险或信用风险中区别开来并不是件容易的事。对商业银行操作风险识别的根据是引发操作风险的风险诱因。 2.1 关键风险诱因的构成 关键风险诱因即诱发操作风险的重要影响因素。各种重要影响因素的变化会引发操作风险的发生或导致已经存在的操作风险损失的变化，关键风险诱因可以定性、定量的进行描述。操作风险是一种复合性风险，与其它几类风险之间的关系密切，而且操作风险往往是其它几类风险的起因。尽管操作风险在商业银行公告以及学术研究报告中所占比例并不是很高，但它的重要性以及由其引发的危害却远远超过它占据的比例。所以，识别操作风险不仅是对操作风险进行控制、评价的基础，也是商业银行对操作风险实行积极、有效管理的保障。本文从商业银行的内部管理和外部环境两个角度对操作风险的关键风险诱因进行了归纳，内部控制包括：风险管理文化、管理制度、人力资源、信息不对称、技术和设备；外部环境包括市场变动、社会环境和金融生态环境。 2.2 关键风险诱因的形成机理 （1） 风险管理文化缺失 商业银行经营管理过程中的风险管理理念和行为模式取决于风险管理文化。某些商业银行的高层管理者，在经营管理或业务处理的过程中，常常以人情替代制度，重信任而轻原则，致使授权过大或越权的行为时有发生，引起大量操作风险损失事件的发生〔3〕。因为历史和体制方面的原因，我国商业银行的风险管理意识淡薄，操作风险管理主要受外部驱动，其无法适应银行业务快速发展和操作风险日益变化的要求。 （2） 管理制度失衡 我国商业银行操作风险损失事件频发也有制度失衡的原因，商业银行内部风险管理制度的执行受传统管理理念的影响，存在许多问题，主要表现在管理体系不是垂直管理、管理职责分散、组织架构不清晰、管理方法落后，以及内控建设缺乏前瞻性、内部监督总行缺乏力度和外部监督手段技术落后。 （3） 人力资源状况欠佳 近年来，我国商业银行在不断进行着深入的体制改革，重组、改制、分流、减员等导致员工的安全感降低、忠信度下降，员工长期处于高压环境，存在普遍的心里焦虑，隐藏着操作风险隐患，主要表现在道德缺失、职业舞弊、人力资源管理不到位三方面。同时，我国商业银行，特别是国有商业银行引发操作风险的主要原因之一，就是银行从业人员整体素质不高，学历层次较低。 （4） 操作风险信息不对称 一般而言，信息的不对称性是客观存在的。操作风险的信息不对称主要体现在： ① 业务管理过程中的信息不对称。 中国商业银行操作风险的主要因素是业务流程设计不当，控制措施不足或过度。商业银行各级管理层和