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浅议如何提高会计内部控制有效性 　　【摘要】随着市场竞争越来越激烈，企业的管理方式也在不断做出相应改进与完善。企业也开始越来越重视会计内部控制在企业中如何发挥其有效性这一工作。目前，我国企业的内部管理工作正处于发展过程中，内部控制工作还缺乏良好的环境，相关制度还有待完善，内部控制工作的执行力度还需加强，同时，财务审计、成本、预算管理等工作都缺乏一定的系统性与科学性，因此，会计内部控制的有效性仍然有很大的提升空间。本文将结合企业内部控制的概念、意义以及现阶段存在的问题，提出提高会计内部控制有效性的相关措施，旨在为企业稳步持续发展提供源源不断的内部力量，提高会计信息质量，保证企业财产安全，使企业在市场竞争中能处于优势地位。 【关键词】会计内部控制 问题 有效性 一、会计内部控制概念及意义 关于企业内部控制，中国注册会计师协会的相关定义为：内部控制即企业的董事、董事会、总经理、监事会以及所有员工在企业运营过程中，为达成相关目标而实施控制的过程。内部控制的主要目的即监督企业进行生产经营的全过程，保证其符合国家法律相关规定，要注意对企业财产进行管理，保证安全，同时，规范财务流程，保证财务处理过程的合理合法性，从而确保企业所提供的财务信息完整、真实及可靠。通过企业内部控制，可以提高生产经营的效率，使企业发展规范化、合理化，获取更大效益，实现经营目的。随着市场经济体制的完善，很多企业，尤其是大型的企业，已经越来越重视企业内部控制的工作，通过利用企业内部组织机构间相互关联、控制以及约束的机制，逐渐地在企业中形成自我完善、协调、约束的体系，即内部控制体系。可以说，提高了内部控制的有效性，即保证了企业资金的安全，从而让企业财产得以合理利用，财产的价值得以充分体现。同时，提高内部控制的有效性，能够使财务的流程更为规范，各项资金的收支情况更为清晰，财务信息更为真实，从而保证企业管理的效率，使财务管理有效服务于企业的生产经营活动。可见，内部控制是完善企业管理、提高企业经营效率的有效手段和重要内容，更是当今大型企业管理工作中必不可少的基础环节，提高内部控制的有效性，能避免企业中发生浪费或不合理地使用资源的情况发生，更能杜绝盗窃、贪污、擅自挪用企业资金等违法行为的发生，从而规避企业内部风险，优化整合企业资源，让资本保值增值，在保证企业内部资金安全的情况下提高企业生产力和竞争实力。 二、企业内部控制有效性方面存在的主要问题 目前，我国的企业内部控制的有效性仍然需要进一步提升，很多企业虽然建立了内部控制的机构以及相应制度，但由于企业的环境影响、领导的不够重视、制度的不完善以及相关机构地位处于劣势等原因，内部控制工作没有起到实质性的作用。主要问题主要表现在以下几方面： （一）企业内部并没有提供一个很好的环境，来辅助内部控制工作。 企业内部环境包括很多部分，首先是人力资源方面，内部控制工作人员以及其他员工的职业道德素养还有待提高，领导还需要重视内部控制工作，营造良好的内部控制环境；其次是企业文化建设方面，很多企业的文化流于形式，没有深入到具体的制度等细节层面，也没有与内部控制工作有机结合，导致内部控制工作得不到员工的积极配合支持，没有明确奖惩制度做保障；再次是企业的组织机构设置和权责划分方面，没有相关机构做内部控制的支撑，有些分工还不够具体及明确，有的企业过于重视经济效益，内部控制工作存在盲区，而有些企业的内部控制程序又太繁杂，反而降低企业的经济效益。 （二）内部控制的制度还有待完善，内部控制的执行力度不足，内部控制体系建设还有待加强。 由于部分企业并没有对内部控制有全面系统的认识，甚至连内部控制的具体内容、构建方法以及关键性作用都不够了解，自然就无法建立合理的制度来保证会计内部控制的有效性，一些企业可能直接套用其他公司的内部控制制度而忽略了本身的实际情况，有的企业则仅靠以往的经验来展开工作，没有有力的制度保障，自然执行起来也存在诸多困难，内部控制工作显得生硬死板，财务审计的工作并没有做到位，各部门之间缺乏积极有效的配合，对企业的监督难以落到实处，内部控制体系还没有成形，或是还缺乏一个清晰明了的框架。 （三）财务预算、成本管理等工作缺乏科学性、系统性和严谨性。 财务预算可以有效指导着企业未来的生产经营方向、预测出相关经济数据以及企业能够产生的经营效益。成本管理则可以对企业已经发生或正在发生的经济活动做出实时监控与真实记录。可以说，这些工作都是会计内部控制工作重要部分，直接影响到企业的可持续发展。然而，很多企业对财务预算工作不够重视，仅看重短期所获利益，缺乏长远的计划战略，预算工作没有形成全面的体系，成本管理缺乏及控制缺乏科学性，并没有起到对企业生产经营全过程的实时监督作用，这些都降低了会计内部控制的