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路桥施工企业项目资金管理存在问题、原因和对策 　　摘 要：资金管理是路桥施工企业项目部财务管理的中心，资金管理的好坏，直接关系到工程项目经济效益的好坏。依托M路桥公司，对路桥施工企业项目资金管理存在的问题进行分析，并找出这些问题存在的原因，提出加强路桥施工企业项目资金管理的对策。 关键词：路桥施工企业；项目资金管理；对策 中图分类号：F272 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）25-0018-03 随着路桥施工企业改革改制的不断深入，企业兼并重组步伐加快，资源不断整合，路桥施工企业不但要求效益，而且要求经营规模，以满足资质等级评定和业主投标要求。路桥施工企业集团在中国日益呈现出规模化趋势。对于大型路桥施工企业，工程项目业务量大，数量多，工程内容包罗万象，施工地点分布广泛，远近不同，工期纵横交错，资金来源渠道多元化，给施工管理增大了难度。只有控制经营成本，加强项目资金管理，才能实现企业利益最大化，在激烈的竞争中立于不败之地。 一、企业概况 M 路桥公司始建于1954年，2001年获建设部首批授予“公路工程施工总承包企业特级资质”，2003年通过国际质量、安全、环保管理体系三项认证，2004年获商务部授予的对外援助成套项目施工任务A级证书、外经贸企业信用等级三A证书、公司银行信用等级为“三A”。公司注册资本3.1亿元，总资产为56.5358亿元，净资产6.2587亿元。M路桥公司的业务范围涉及公路桥梁、房建、市政、隧道、房地产开发、矿产开发、BOT（BT）项目投资经营、物业管理、设备租赁等建筑业上中下游等多个领域。 二、路桥施工企业项目资金管理存在的问题 1.资金预算管理制度不健全或有章不循。现阶段，M路桥施工企业没有健全的预算管理体系，主要有两个方面的问题：一方面，没有详细地进行预算编制。路桥施工企业作为一个独立的市场主体，其每一项施工工程都必须有严格的预算控制，但目前一些路桥施工企业项目在施工之前没有进行详细的预算编制，预算编制也只是简单地包括了一些材料费用、人工费用等；另一方面，预算执行缺乏控制，预算管理制度不健全或有章不循。每个路桥施工企业项目的经费预算都有严格的规定和限制，不能随意增加经费支出，但目前一些项目对可能超支的财务活动不加控制，视制度于不存在，随意更改，提高费用标准，使预算成为摆设，致使各项费用的超支时有发生，导致预算制度与执行严重脱节，从而无法使预算发挥指导作用。 2.资金分散，流动性差，管理手段跟不上，资金不能合理调控。M路桥施工企业除了营运机构注册地固定外，其施工项目单位皆处于不断的流动当中，这便使M路桥施工企业资金的管理分散到各工程项目的状况长期存在，对施工企业产生如下不利影响：第一，由于各个工程项目的工期、进度不同，各工程项目的资金忙闲不均，致使施工企业整体资金使用效益下降。第二，将资金化整为零，资金管理十分分散，难以统一集中调度，无法产生资金使用上的规模效益。第三，施工企业参与招投标必须具备法人资格，投标项目越多，需要办理的银行保函越多，大量的银行保函押金使施工企业总部资金压力越来越大。第四，尽管从整个企业的角度来看其资金数目大，但由于分散在众多的工程项目之中，工程项目部在不同的银行开户，从而使企业在信用评级时难以得到银行的公正待遇。 3.资金管理缺少内部控制制度，缺欠有效财务监管。大多数路桥施工企业项目资金管理功能主要是对资金的事后核算，缺乏对资金的管理做到事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。对资金循环的各个环节监督不力，甚至存在着内部人为的控制现象，私吞企业资产、转移挪用资金的问题时有发生。 4.工程款到位不及时。路桥施工企业有好多项目没有工程预付款，但为了按期完成项目施工任务，往往需要先垫支一部分资金。施工企业项目的工程价款是施工企业的主要收入来源，施工企业项目所有的资金开支也都依赖工程价款，所以定期进行工程价款结算对施工企业有重要的意义。但个别施工企业平时只顾埋头苦干，不按时结算，在资金发生困难时不积极找业主想办法而总是让单位垫支，没有资金时间价值的概念。另外有的业主对于施工企业项目的正常结算不及时签字确认，工程又不能停下来，所以施工企业只好硬着头皮继续垫支，甚至不惜向银行借款，这样又增加企业的资金成本和财务费用，加大了经营风险与财务风险，形成了恶性循环。 三、路桥施工企业项目资金管理存在问题的原因 1.缺乏完善的财务管理体系，导致资金预算制度不健全。在M路桥施工企业中，由于预算执行缺乏控制，预算管理制度不健全或有章不循，没有建立起一个以财务部门为核心的资金管理体系，进而就很难对施工项目进行全过程的资金管理。在M路桥施工企业中有些个别领导或者管理者往往只是把财务管理简单地看成对资金或者各