建筑施工企业财务管理第四章 投资管理.pptVIP

重庆大学城市科技学院建筑管理学院 * 4.2.5 项目投资现金流量的计算 1）项目投资现金流量的构成 （3）终结阶段现金流量 ①固定资产残值收入或变价收入 ②原有垫支在各种流动资产上资金的收回 ③停止使用土地的变价收入 重庆大学城市科技学院建筑管理学院 * 4.2.5 项目投资现金流量的计算 2）现金流量估算的一般原理 （1）现金流入估算 ①营业收入应按项目在经营期内有关产品各年预计单价和预计销售量进行估算 ②补贴收入根据政策退还的增值税，按销量或工作量分期计算的定额补贴和财政补贴等给予计算 ③在终点上一次回收的流动资金等于各年垫支的运营资金投资额的合计数。 重庆大学城市科技学院建筑管理学院 * 4.2.5 项目投资现金流量的计算 2）现金流量估算的一般原理 （2）现金流出估算 ①建设投资估算 固定资产：直接费用和间接费用 无形资产和其他资产：评估方法和计价标准估算 ②运营资金估算 某年运营资金投资额 =本年营运资金需用数-截至上年的营运资金投资额 =本年营运资金需用数-上年营运资金需用数 本年营运资金需用数 =该年流动资产需用数-该年流动负债需用数 重庆大学城市科技学院建筑管理学院 * 4.2.5 项目投资现金流量的计算 2）现金流量估算的一般原理 （2）现金流出估算 ③付现成本估算 某年付现成本 =该年外购原材料，燃料和动力费+该年工