纳税筹划与财务运作成本销售.PPT

-230 -150 -800 现金盈余 0 0 100 非经营性收入 -200 -200 -200 应付帐务本金 -100 -100 -100 净利息 70 150 -600 自由现金流量 -250 -350 -300 税款 -200 -300 -900 净资本支出 -180 -200 -400 净营运资产现金 经营活动现金流量不充分，无法支持现有固定及营运资产投资和税款；偿还的债务本息高，导致更多的借；对营运资产缺乏控制，占有了更多的。 700 1000 1000 经营活动现金流量 主要问题 下降 无增长 第4年 指 标 增长期间无增长导致破产分析 风险 控制 意外事故等 其他风险 战争、政治事件、国际关系、社会治安 社会风险 自然灾害 自然风险 关键股东、管理人员、技术人员 个人风险 资金规模、结构、不良债权、金融和税收政策、汇率变化 财务风险 管理体制、模式、制度、团队、劳资纠纷 管理风险 工艺技术、材料技术、设备技术 技术风险 人财物资源及自然资源 资源风险 政策调整 政策风险 需求、竞争、产品、需求导向、销售策略 市场风险 内容 风险 项目管理流程图（程序、责任人、进度、结果等）、各环节责任人前牵制关系、专家论证、项目核算、项目管理软件等 措施 违规、拖延进度、支付费用不合理 选址、合作伙伴、签约、审批 立项审批 造价高、质量差、拖延工期 施工成本、质量、进度 施