成本内控咨询业务概述.ppt

成本内控业务概述 成本内控的控制要素： 车间： 1、车间物料的领用、入库、产品车间移交手续的规范； 2、车间投入产出的控制和核销； 3、计件工资的核销； 4、原辅材料的利用率、设备利用率、产品报废率、返工率、产能、生产效率等的各项成本控制； 5、生产计划的评审、编排、执行、跟踪、完结整个环节的监控； 6、废料、废品的控制。 成本内控业务概述 采购： １、采购合同的签署状况的监督； 2、采购台帐的建立与核销； 3、供应商档案的建立和评审的监控； 4、应付帐款的监控； 5、采购计划的评审、编排、执行、完结整个环节的监控； 6、采购成本的控制； 7、采购资金占用率的监控。 成本内控业务概述 仓库: 1、出入库手续的完善； 2、现场物料的管控； 3、表单的编制和核销； 4、物料库存周期和最高最低库存的监控。 委外加工： 1、委外加工合同的签署状况的监督； 2、委外加工台帐的建立与核销； 3、委外加工厂家档案的建立和评审的监控； 4、委外加工的材料核销； 5、委外加工计划的评审、编排、执行、完结整个环节的监控； 6、委外加工成本的控制； 成本内控业务概述 销售部： １、销售合同的签署状况的监督； 2、销售台帐的建立与核销； 3、客户档案的建立和评审的监控； 4、应收帐款的监控； 5、销售计划的评审、编排、执行、完结整个环节的监控； 6、报价工作的审核与监控； 7、资金回笼率的监控。 成本内控业务概述 工作流程图 成本内控业务概述 业务需求的确定 即是企业对成本内控咨询的需求的确定,一般通过以下几种方式: 1、企业直接联系； 2、所里本来业务的拓展； 3、内控成本人员个人拓展 4、企业的推荐。 业务核定 企业有了成本内控的需求，但是还需要说服企业让我们去操作，通过阐述我们的工作思路、办法、目的，使得企业老板或财务主管认可并接受我们业务的介入。 成本内控业务概述 基础调研 对企业现有的流程、制度、职责、数据、控制要点、生产流程、工艺流程等现状进行调查。并分析出原有成本内控中的优缺点，哪些错误或欠缺的事项。 调研方式：一是表格调研；二是人员深入现场进行调研。 初步方案确定 通过调研并分析企业成本内控的侧重点和特殊性，针对现状制定整套方案，并和相关人员及时沟通对方案进行修整，内容包括： 1、完善和制定各项制度： 仓库管理制度、生产管理制度、财务报销制度等 2、完善和编制正规流程： 仓库物流流程、生产流程、费用报销流程、计划流程等 3、划分各部门和个人的工作职责： 具体操作说明、责任追溯等。 成本内控业务概述 4、完善和设计各项单据： 仓库出入库单、库位卡、车间流转卡、车间领料单、产品移交单、物料送检单、检验报告单、车间产量报废的相关数据登记清单等等 5、完善和设计各项报表： 仓库收发存报表、车间投入产出报表、计件工资核算报表、材料核销报表、计划监控表、委外加工材料核销表。采购台帐、销售台帐等。 成本内控业务概述 业务培训和动员： 业务培训的方式： 1、集中会议式的培训； 2、一对一的现场临时培训。 培训的内容： 1、成本内控的相关制度和流程； 2、各部门及相关人员的工作职责，操作流程和方法； 3、具体单据和报表的编制和具体要求； 4、成本内控的要素和注意事项。 动员： 通过老板和高层管理一起宣传成本内控的必要性和执行的坚决性， 让大家具有一些成本控制的意识和理念 成本内控业务概述 正式操作 经过前期的各项准备工作，成本内控方案进行正式操作， 1、在具体操作过程中，对各个控制要素进行监控； 2、对各个操作环节和流程的监督； 3、对表单等各种原始数据进行核实和监控； 4、不断强化相关人员的成本内控意识，做好临时培训工作； 成本内控业务概述 方案跟踪： 随着方案的推行，对方案每个环节进行跟踪，及时发现方案的不完善地方、不可操作性、操作的执行力不强等各种问题， 规范制度和流程： 针对在操作中发现的各类问题进行分析总结，及时修改和调整原有方案，使方案更具有实效性和可操作性。 强化数据的真实性和有效性： 为了能得到成本控制的各类信息，那么就必须做好数据基础； 加强制度化流程化管理，严格制止违规操作； 确保计量的真实性和有效性，避免重复计量、估计计量、错报、漏报、虚报等现象； 通过数据的核销，及时披露数据的不真实性； 通过具体的奖罚措施来保障数据的真实性和有效性； 成本内控业务概述 数据分析： 对各项基础数据进行归集，并对其分析，如车间投入产出率、报废率、材料利用率、仓库物流周转率、盘赢盘亏、采购资金占用率、销售资金回笼率等各控制要素的具体分析； 通过分析，和常规信息进行比较，对异常现象进行追溯，查明具体原因，责任追溯到各个细节. 问题披露: 通过数据分析汇总