全面预算培训心得.pptxVIP

预算编制及控制实务 分 享 如何正确理解全面预算 如何正确理解全面预算 全面预算是公司基于中短期的战略目标以及所拥 有的资源和对市场状况的判断,在一定假设的基础上, 将下一个周期内(通常为一年)运营和管理计划数字量 化的过程。 概念 如何正确理解全面预算 预算的基本要求 预算管理组织及职责 机构或部门 主要成员 主要职责 预算管理委员会 董事长或CEO、总经理、CFO、副总经理、职能部门或责任部门负责人 1、审议确定预算目标和政策程序 2、审议下达正式预算 3、根据需要调整或修订预算 4、分析研究预算执行业绩报告，制定控制政策和奖惩制度 5、仲裁并协调有关预算冲突 CFO（财务总监） 　 组织并协调预算编制工作，报告预算执行情况 财务部门 财务经理、预算管理人员 在预算委员会和财务总监的领导下，负责具体全面预算管理的实施，测算预算目标，初审、汇总和平衡预算草案、定案，控制、考核、分析各部门预算执行情况，提出修订预算建议，协调并处理预算管理中的问题。 其他职能部门 部门负责人、预算管理人员 编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门预算执行情况 预算的编制出发点 周期阶段 初创阶段 成长阶段 成熟阶段 衰退阶段 以资本为起点编制预算 以销售为起点编制预算 以成本为起点编制预算 以现金流量为起点编制预算 常见的两类预算 常见的两类预算 预算的编制方法 方法 适用范围 应用说明 固定预算 适用于固定成本费用预算编制 固定成本费用的划分 弹性预算 适用于变动成本费用预算编制 变动成本费用的划分，某些选择性固定成本费用预算也可以考虑 滚动预算 适用于定期预算以外的指标预算编制 通常按季度滚动 零基预算 适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制 使用周期不宜过短，否则增加工作量 概率预算 适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制 运用加权平均法计算期望值 预算目标的制定原则 目标制定原则 S.M.A.R.T原则 Specific 具体的、明确的 Measurable 可以衡量的 Attainable 可以达到的 Relevant 实际的且与其他目标相关的 Time-based 明确的截止期限 收入预算的编制 销售预测 1、历史数据 2、市场需求 3、政府政策 4、公司的战略 5、竞争对手市场策略 …… 通过敏感性分析，确定影响项目的敏感因素。寻找出影响最大、最敏感的主要变量因素，进一步分析、预测或估算其影响程度，找出不确定的根源，采取相对应的有效措施。 销售部门 预算的分工 预算 责任部门 注意事项 销售预算 业务部门 数据客观准确 应收预算 业务部门 及时回款，提高周转率 生产预算 生产部门 满足订单需求 成本预算 成本部门 成本控制 应付预算 采购部门 满足生产需要，适当存量 费用预算 所有部门 费用合理，准确 投资预算 运营部门 符合公司战略 资金预算 财务部门 保证资金充足 人力资源预算 各个部门负责人 人员分工合理 预算控制及分析 预算控制及分析 预算控制及分析 预算切忌 案 例 分 析 海尔集团全面预算内容 考核标准 对于整个海尔集团 实现了管理思想的落地，涵盖预算编制、预算分析、滚动预测、情景模拟、数据集成等诸多模块的全面预算体系，实现了真正意义上的全面预算 对于集团高层 及时、全面、准确掌握整个集团的业务信息与财务信息。对于管理决策、集团管控形成直接而有力的支持 管理基础改善 围绕预算和KPI的基础数据的清整，统一了内部管理口径 拥有了整套清晰的业务逻辑与对应的表单体系 丰富的业务维度：组织、业务、区域、渠道等，可以获得精细化的预算数据 一个面向高层、基于业务、落实到天的集团数据中心 对于职能部门 业务模块之间的协同 管理依据进一步明晰 高层决策进一步介入 更多的职业机会 对于基层员工 工作效率提升 工作重心转移 全面预算管理对海尔集团的意义 本年预算计划 一、增加沟通，增加交流。 二、借鉴集团格式，各部门可按需求，自定格式。 三、结合公司经营计划，费用考虑全面。 四、建立费用预警机制，重点费用，重点监控。 五、预算分析，突出重点，深入分析。 感谢聆听！ 祝愿在座的领导和同事，事业更成功，人生更精彩！