财务报表分析第2版周凤主编第5章54章节.pptVIP

5.4 现金流量结构分析 5.4.1 现金流入结构分析 5.4.2 现金流出结构分析 5.4.3 净现金流量的结构分析 5.4.1 现金流入结构分析 1.现金流入结构分析的内涵 现金流入结构分析是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动产生的现金流入、投资活动产生的现金流入、筹资活动产生的现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动产生的现金流入中具体项目的构成情况 。 5.4.1 现金流入结构分析 2.案例:M公司的现金流量表结构分析 表5-2 M公司的现金流量表 我们可分别如下表5-2-1、5-2-2、5-2-3三张表所示资料进行分析。 表5-2-1 M公司的现金流量表 表5-2-2 M公司的现金流量表 表5-2-3 M公司的现金流量表 表5-3 M公司的现金流量表的现金流入结构分析表 5.4.2 现金流出结构分析 1.现金流出结构分析的内涵 现金流出结构分析是指企业的各项现金支出占企业全部现金支出的百分比。 5.4.2 现金流出结构分析 2.案例:M公司的现金流量表结构分析 表5-4 M公司的现金流出结构分析表 表5-4 M公司的现金流出结构分析表 5.4.3 净现金流量的结构分析 1.净现金流量的结构分析的内涵 净现金流量的结构分析是指企业的各项现金净流量占企业全部现金净流量的百分比，反映企业经营、投资、筹资三类的现金净流量各自占总的现金净流量的比例，即三类活动对现金净流量的贡献程度。 5.4.3 净现金流量的结构分析 2.案例分析 表5-5 M公司净现金流量的结构分析表 表5-5 M公司净现金流量的结构分析表 5.4 现金流量结构分析 小结 现金流入结构分析是反映企业的各项业务活动现金流入的比重以及各项业务活动产生的现金流入中具体项目的构成情况。 现金流出结构分析是指企业的各项现金支出占企业全部现金支出的百分比。 净现金流量的结构分析是指企业的各项现金净流量占企业全部现金净流量的百分比。 5.4 现金流量结构分析 作业 1. 什么是现金流量的结构分析？ 2.现金流量的结构分析应分析哪些方面的内容？ 尚辅网 / 《财务报表分析》 主编：周凤 第5章 现金流量分析 599 923 销售商品、提供劳务收到的现金 66 307 经营活动产生的现金净额 534 483 经营活动现金流出小计 10 548 支付的其他与经营活动有关的现金 18 656 支付的各项税费 199 99 支付给职工以及为职工支付的现金 305 281 购买商品、接受劳务支付的现金 600 790 经营活动现金流入小计 867 收到的其他与经营活动有关的现金 收到的税费返还 一、经营活动产生的现金流量 金 额/万元 项 目 收到的其他与投资活动有关的现金 -108 115 投资活动产生的现金流量净额 112 820 投资活动现金流出小计 支付的其他与投资活动有关的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21 012 投资所支付的现金 91 808 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 4 705 投资活动现金流入小计 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而所收到的现金净额 16 取得投资收益所收到的现金 4 689 收回投资所收到的现金 二、投资活动产生的现金流量 收到的其他与筹资活动有关的现金 -143 498 五、现金及现金等价物净增加额 四、汇率变动对现金的影响额 -101 690 筹资活动产生的现金流量净额 116 514 筹资活动现金流出小计 支付的其他与筹资活动有关的现金 64 116 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 52 398 偿还债务所支付的现金 14 824 筹资活动现金流入小计 借款所收到的现金 14 824 吸收投资所收到的现金 三、筹资活动产生的现金流量 0 0 吸收权益性投资所收到的现金 2.39 14 824 筹资活动的现金流入 2.39 14 824 其中：吸收权益性投资所收到的现金 100.00 620 319 现金流入合计 0 0 收回的投资款或与其有关系的现金 0.004 16 处置固定资产等收回的现金净额 0.756 4 689 其中：分得股利或利润所收到的现金 0.76 4 705 投资活动的现金流入 0.14 867 收到的其他与经营活动有关的现金 96.71 599 92