拟定某公司餐厅财务管理制度.doc

★ 某某公司规章制度 ★ 餐厅财务管理制度 （草案稿） 起草部门：财务部 批 准 人： 制度编号： 批准日期： 年 月 日 1 目的和适用范围 公司为了规范公司承包的某单位职工餐厅（以下简称餐厅）财务收支，便于餐厅成本核算和加强餐厅管理规范，严格财经纪律，特制定本制度。 2 财务管理原则 2.1 餐厅以服务员工为宗旨，不以盈利为目的，由公司财务部实行“统一管理，单独设置明细科目，成本核算”。 2.2餐厅财务管理首先要严格按照公司《经济事项管理办法》、《合作方选择》、《合同管理办法》、《物资采购管理制度》、《财务管理制度》、《财务收支审批制度》、《全面预算管理制度》等制度要求进行。再按餐厅特殊需要明确一些操作条款和管理要求。 3 财务管理细则 3.1 备用金管理 3.1.1 业务部根据餐厅维持日常经营管理需要测算出餐厅所需流动资金申请备用金，报公司总经理办公会议讨论通过后核定备用金额度，餐厅按照核定额度在公司财务部借支备用金。 3.1.2 备用金作为餐厅日常零星采购所用，大笔采购和按要求需通过银转账的要到公司财务部按程序报销或借支申领转账支票。 3.1.3 餐厅在实际发生现金支付后，可按月到财务部报销，补足备用金。 3.2 存货管理 3.2.1餐厅物资采购回来后，必须经采购人员、保管人员和厨师长一起过秤、验收、办理入库手续。在统一印制的入库单据上分别签字认可后，方可登记入账。除及时登记餐厅保管帐外，采购发票、清单及验收入库单据要及时传递到财务，做相关财务账务处理。（餐厅要对发票真伪进行验证并加盖验证章，对采购事项及发票的真实性负责） 3.2.2餐厅存货按进库地点可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料等。存货收、发都应出具收、发单据，并据之记帐。进库存货要建立存货保管帐，进厨存货和厨房从库房领用的存货也应建立相应存货保管帐。做到收、发、存清晰明了，帐实相符。 3.2.3餐厅每月25日应对存货按月定期清查盘点，盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行账务处理，做到账实相符，便于存货管理和财务成本核算。 3.2.4 每月27日上午前向公司财部报送当月材料消表（带材料物资盘点表）。 3.3 收入管理 3.3.1 餐厅收入主要来源于某单位按就餐打卡人数及餐费标准拨付的餐费和餐厅人工劳务费。 a)餐厅向某单位收取的就餐打卡餐费，次月定期结转确认餐费收入。即次月定期以电脑打印的就餐交易额从应收款中结转确认当月伙食收入，同时开票挂应收账款，收回款项后做银行存款，冲应收账款。 b)人工劳务费也按月结转收支。 3.3.2 餐厅包装物出售、饭菜下脚料处理等废料物资所产生的收入，一律上缴公司财务记入餐厅收入，不得转移存储。 3.4 支出管理 3.4.1 原则及内容 餐厅要抓好预算管理工作，在预算范围内按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，在保障高品质服务的前提下提高资金的使用效益。 餐厅除及时登记餐厅保管帐外，采购发票、清单及验收入库单据要及时传递到财务，做相关财务账务处理。餐厅要对发票真委进行验证并加盖验证章，对采购事项及发票的真实性负责。 餐厅支出主要为伙食支出和劳务成本支出，是餐厅开展伙食活动而发生的各项成本费用支出。具体包括： 粮食支出：餐厅加工过程中所耗用的米、面粉等支出。 菜金支出：餐厅烧菜所耗用的菜品原料支出。 辅料支出：餐厅加工过程中耗用油、盐、味精、鸡精、酱油、醋、大料等支出。 其它材料支出：餐厅加工过程中耗用的上述以外的材料支出。 劳务支出：餐厅运作服务所需要的人工成本支出。 3.4.2 餐厅支出的管理程序和审批规定。 所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时填制的餐厅物资入库单，数量、价格、质量须经餐厅有关人员验收、过秤签字后按序入库，并记入相关账簿。参见3.2.1。 厨房领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写餐厅物资出库单，出库时实物以先入先出法领用出库，但账务处理以加权平均后的成本作为餐厅的餐费成本支出。 餐厅物资出库单须由领用人、保管员、厨师长及餐厅主管签章，并记入有关账簿。 餐厅菜类等零星现金采购按公司《物资采购制度》执行。采购验收入库后，由经办人员制单，餐厅主管签批，预算审批人员签字交财务部审核，总经理签字后每半月报销一次。 单笔一千元以上（含一千元）的付款必须办理银行转账，不得支付现金。 米、油、面粉等其它大额采购项目应按《财务收支审批制度》等相关制度，定期到财务进行资金转账结算。要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途。所有结算的票据都要求合法规范。票据开具的内容反映实际的经济事