C.2.4 财务信息获取和逻辑检验.ppt

11月-1月都是7万5的存货，2月-3月为淡季，2月存货为2万，3月存货为4万，4月存货为7万5，合计36万元。 6个月的销售成本=3万+36万-12万=27万 6个月销售成本为27万元，平均为4.5万元，与损益表提供的淡旺季的平均成本一致。 逻辑检验正确。 权益的逻辑检验 不改变权益 1.购买生意用设备（现金，借款购买） 2.借钱、还钱（前提！） 3.买入产品，生产产品（原材料？半成品？成品？） 4.生意内部的挪用资金 权益的逻辑检验 改变权益 1.生意外的资金流出或流入 2.生意中的固定资产折旧，损失，价值的重估增值或贬值 3.生意内的盈利/亏损 4.生意外的亏损（如死帐或亲戚借款） 5.开设分支机构时（装修） GTZ China, Name 非财务信息的逻辑检验 密切观察 关注细节 应用常识 把财务信息和软信息放在一起做比较，它们是否匹配 （收入和花费的匹配问题！） GTZ China, Name 总结 逻辑检验是一种方法，帮助信贷员对客户提供的大量信息的真实性进行核实，尤其是财务信息。 逻辑检验得到的数据并不一定完全就是客户真实情况，但是我们能够确保它和客户的真实情况相差不会太远。 不要为了逻辑检验而逻辑检验 全面评估： 把定性的非财务信息分析与定量的财务分析联系起来 GTZ China, Name 谢 谢 ！ 期初 3 + 36 - 现有存货12 = 从开业到现在的销货成本 按时间比较销售额（每日、每周、每月、每年） 按类型比较销售额（零售，批发等） 按产品比较销售额 通过进货检验销售额 (期初存货＋期间进货-销货成本)=当前存货 通过生产能力、时间等检验销售额 通过应收账款检验销售额 通过现金、存款检验销售额 通过绩效工资、返利等检验销售额 把可获得的文件与客户的言谈相比较 有时客户经营年份中有亏损年份，若只按盈利年份计算，就会得出过高的应有权益。 GTZ China, Name 为什么要做逻辑检验？怎么做？ 逻辑检验是做给自己看的 逻辑检验是检验从客户方面获取的财务及软信息的真实合理性的“尺” 逻辑检验是不一定依靠书面的、理论性的文件,才能够做的。 问题：你理解的逻辑检验是什么？ GTZ China, Name 基本的逻辑检验方法 – 现金和存款与营业额 期未现金 = 期初现金 + 期间销售额 - 期间开支 期间销售额 = 期未现金 - 期初现金 + 期间开支 小案例： 你的客户李师傅开出租车。他每天早上7点开车出门，晚上8点回家，中午休息一个小时，每天跑车约12个小时。当天下午两点你分析他的贷款申请时，他向你展示了身上有的现金，共166元。早上出门时，李师傅带了80元现金找零用，十点时他加了一次油花了70元。那么李师傅现在每天能有多少营业额？ 6小时营业额 = 166 - 80 + 70 = 156 元 目前每天营业额 = (156 / 6)*12 = 312 元 GTZ China, Name 基本的逻辑检验方法 – 现金和存款与营业额 针对： 短时间内的检验; 生意起伏不大的客户（零售、餐饮); 完全不计帐的客户 适用于： 验证当天的、本周的、本月的乃至本经营周期的销售额 扩展的公式 期未现金 = 期初现金 + 期间销售额的现金部分（不含赊销） + 期间回收到的应收账款 - 期间开支 GTZ China, Name 基本的逻辑检验方法 – 进货存货与营业额 应有存货 = 上次进货时的存货 + 期间购买的存货 - 期间销售成本 期间销售成本 = 上次进货时的存货 + 期间购买的存货 - 现有存货 GTZ China, Name 基本的逻辑检验方法 – 进货存货与营业额 其它信息： 客户08年11月初开业时备有3万的货，至今一共6个月。其中2，3月为淡 季，其它为旺季。但2月份休息了15天，进货减少了1/2。信贷员分析时统 计客户现有12万存货。 主要供应商名称或地址 采购货物种类 每次采购金额 付款方式 频次 旺季江西南昌 淡季福建厦门 服装类 旺季 5000元 淡季 10000元 现金 两天一次 一周一次 GTZ China, Name 基本的逻辑检验方法 – 营业额 贸易行业（包括零售及批发行业） 1. 按时间比较销售额（每日的、每周的、每月的、每年的…） 2. 按类型比较销售额（零售及批发占比 前提：知道零售或批 发的具体营业额） 3. 按产品比较销售额（各类产品的占比 前提：知道某一产品某段时间的具体营业额） 4. 通过进货额检验（(期初存货-期末存货+期间进货)/成本率） 5. 通过当天的现金检验（注意：分析当天所处的淡旺季） GTZ China, Name 逻辑检验财务信息 小案例 在4月30日的客户拜访