江西科技师范大学税法期末考试重点.docVIP

一、名词解释 1.纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人. 2.征税对象：指税法规定的对什么征税，是征税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 3.税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。 4.税基：又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。（价值形态，从价计算；物理形态；从量计算） 5.税率：是对征税对象的征收比例或征收额度，税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。分为比例税率，超额累进税率，定额税率，超率累进税率 6.纳税环节：是税法规定的对于不断运动的征税对象确定的应纳税额的环节。 7.纳税期限：是指税法规定的关于税款缴纳时间的限定。 8.比例税率：即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。 9.超额累进税率：即征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依法提高。 10.定额税率：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。 二、简答题 1.增值税构成要素 增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转税。 （2）负税人指的是负担税款的人，与纳税人有时是一致的，有时不一致。我们一般将负税人与纳税人一致的税种称之为直接税。在世界各国税法理论中，多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为直接税。 为什么要扣缴？为的是源头控制。根据税款方向不同，分为代扣代缴和代收代缴。代扣代缴，单位工资，单位要支付工资给员工，有一部分需要缴税，先把要交的税款拿下来，剩下发给员工，代扣代缴人收上掌握的。代收代缴，是代缴人手里没有要扣缴税款，是从纳税人手中收取款项的时候，在收取税款。委托交工时，被委托人除了收取加工费外，还要收取消费税。 3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准 凡是符合以下规定之一的可认定为一般纳税人 （1）经营规模——年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月（可跨年度）的经营期内累计应征增值税销售额。 （2）具有核算水平。 4.消费税税目税率设置 税　　目 税　　率 一、烟　　1.卷烟　　　（1）甲类卷烟　　　（2）乙类卷烟 （3）批发环节 　　2.雪茄烟　　3.烟丝 56%加0.003元/支（生产环节）36%加0.003元/支（生产环节） 5% 36%30% 二、酒及酒精　1.白酒　2.黄酒　3.啤酒　　（1）甲类啤酒　　（2）乙类啤酒　4.其他酒　5.酒精 20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨250元/吨220元/吨10%5% 三、化妆品 30% 四、贵重首饰及珠宝玉石　　1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品　　2.其他贵重首饰和珠宝玉石 5%10% 五、鞭炮、焰火 15% 六、成品油　1.汽油　　（1）含铅汽油　　（2）无铅汽油　2.柴油　3.航空煤油　4.石脑油　5.溶剂油　6.润滑油　7.燃料油 1.40元/升1.00元/升0.80元/升0.80元/升1.00元/升1.00元/升1.00元/升0.80元/升 七、汽车轮胎 3% 八、摩托车　1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的　2.气缸容量在250毫升以上的 3%10% 九、小汽车　1.乘用车??　（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的　　（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的　　（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的　　（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的　　（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的　　（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的　　（7）气缸容量在4.0升以上的　2.中轻型商用客车 ? ? 1%　3%　5%　9%　12%　25%　40%　 5%　 十、高尔夫球及球具 10% 十一、高档手表 20% 十二、游艇 10% 十三、木制一次性筷子 5% 十四、实木地板 5% 5.企业所得税计算公式及各个名词含义 （直接法）： 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 （间接法）：应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额 纳税调整增加额:超标准、超范围、未计入收入 纳税调整减少额：免税收入、亏损 6.个人所得税所得种类、税率设置以及费用扣除设置 三、计算题 1．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，