销售与收款循环审计实验程序与步骤提示.docVIP

底稿统计（见文档最后） 注意各底稿、各项目之间的逻辑关系（见课堂讲授） 注意：不管负责哪张底稿的同学都要看该项目的审计程序表底稿 各张底稿的操作提示（完成上交的工作底稿将我的注释说明去掉） 控制测试工作底稿： 3.1 销售与收款循环控制测试程序表 3.1.1 程序“1.抽取销售发票,作如下检查”，即对应的三张控制测试表中抽取样本的方法： 操作路径： (1)【会计记账凭证】-【主营业务收入】--按贷方发生额抽取凭证看后附的原始凭证（可按金额大小进行判断抽样，建议每月一笔）--推荐使用； (2)也可使用【凭证条件设置检查】，查询全年收入确认的凭证，再进行抽样检查。 【凭证条件设置检查】设置条件如下图： 全年共95张凭证，使用等距抽样10张。 3.1.2 程序“抽取一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号，有否缺号，作废发票的处理是否正确，并加计总额与该时间段的主营业务收入总额核对一致。” 操作路径：(1)【基本信息查询】-【账套基本信息】-【17原始单据】-【增值税附件】 (2)抽取第12月的发票检查，可形成《销售发票编号记录》表附到底稿中，如： 发票号 记账凭证号 含税金额 12月记17 179712 ………… ………… ………… 合计： (3)与第12月的主营业务收入明细账核对，检查销售发票是否均经事先连续编号？是否恰当地登