27309 税收学 考前串讲讲义.docVIP

内容串讲 第一章 税收概论 一、复习建议 本章属于本课程学习的基础章节，建议考生重点复习，为后面章节打下基础。从可能出现的题型来讲包括单项选择题、名词解释题、简答题和论述题型。 二、本章重要知识点 第一节 税收的概念和特征 学员要掌握税收概念和特征，对税收有一个基本的认识。 （一）税收的概念★ 税收是国家为了满足社会需要，凭借政治权力，按照标准，·斯密和瓦格纳的税收原则即可。 （一）亚当·斯密的税收原则 1. 平等原则 2. 确实原则 3. 便利原则 4. 最少征收费用原则 （二）瓦格纳的税收原则 1. 财政政策原则 2. 国民经济原则 3. 社会公平原则 4. 税务行政原则 第二节 税收效率原则 税收效率原则是税收原则的核心，是国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，以提高税务行政的管理效率。 （一）税收经济效率原则★ 1. 经济效率 2. 税收对经济效率的影响 3. 税收经济效率原则的内容 （二）税收行政效率原则★ 1. 税收成本 2. 影响税收成本的主要因素★ （1）税收制度 （2）征管制度 （3）税收环境 第三节 税收公平原则 （一）税收公平原则的含义 税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的负税均衡。具体分为： 1. 横向公平★ 横向公平又称横的公平、水平公平，