厂长和经理财务知识培训.ppt

财务知识培训;培训内容;一、财务的基本概念和理念;1、营运资金 2、货币的时间价值 3、毛利 4、期间费用 5、财务杠杆 6、如何达到盈利的目的 7、经营循环及其五大奥秘 8、财务管理的三大要件 9、财务管理的经典要素;营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。 狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。 ;案例1 某活动公司，刚成立半年就接了一个国内知名企业的百万大单。因为客户是知名企业，在付款方式上，他们接受了预付款30％，其余70％活动结束后2个月付清的苛刻条件。活动轰轰烈烈地开始了，该活动公司的财务也陷入了危机。; 案例2 根据戴尔公司1999年年报，其存货价值为2.73亿美元，仅为其销售额的1.5%。与此同时，应付账款却有23.79亿美元。戴尔公司成功地使原材料供应商在供应货物时提供商业信用。事实上，戴尔公司的存货投资为负值。这意味着营运资本管理的最大成功，即实现了所谓的“零营运资本”。;启示 制造企业的流动资产主要是应收账款和存货，前者其实是在为客户“垫钱”，存货也在占用资金，这些资金都是有成本的。 如何减少营运资金的投入 原材料费用尽量延期支付　　 产品帐款尽量先前收取　　 大型生产设备或固定资产尽量租用　　 不要接超过公司生产能力15％以上的大单（或者考虑把