外汇交易原理与实务课件作者刘金波第10章节外汇管理实务.ppt

第10章 外汇管理实务 10.1 经常项目下的外汇管理 10.2 资本项目下的外汇管理 10.3 外汇储备管理 学习目标: 知识目标：熟练掌握经常项目下的外汇管理、资本项目下的外汇管理和外汇储备管理的概念、内容和管理目标及原则；掌握外汇储备管理的功能及外汇储备规模管理和结构管理的概念和内容； 技能目标：掌握货物贸易项目外汇管理的出口外汇核销管理、进口付汇核销管理和贸易外汇账户管理的内容和办法；掌握个人外汇账户管理、收入管理、支出管理和收支监督的内容和方法；掌握外债风险管理（包括承受能力指标和偿还能力指标）的评估方法；掌握直接投资管理和股票投资外汇管理的办法；了解外汇储备管理的内容。 能力目标：在熟练掌握经常项目的外汇管理、资本项目下的外汇管理和外汇储备管理的概念、内容的基础上，对我国外汇管理的历史沿革、管理的必要性、原则进行深入探讨。最后达到运用所学知识分析我国外汇管理改革的成功和不足之处，运用相关知识分析生活中的相关案例的能力。 第一节经常项目下的外汇管理 一、经常项目下的外汇管理的概念和内涵 经常项目下的外汇管理是指对实际资源在国际间流动行为进行记录的账户。它包括贸易、服务、收入和经常转移三项。 1、贸易收支 贸易收支又称货物贸易收支，是一国出口货物所得外汇收入和进口货物的外汇支出的总称。 2、服务收支 服务收支又称服务贸易收支，是一国对外提供各类服务所得外汇收入和接受服务发生的外汇支出的总称，包括国际运输、旅游等项下外汇收支。 3、收入收支 收入包括职工报酬和投资收益两部分，其中职工报酬主要为工资、薪金和其他福利，投资收益主要是利息、红利等。 4、经常转移收支 经常转移也称单方面转移，是资金或货物在国际间的单向转移，不产生归还或偿还问题。具体包括个人转移和政府转移，前者指个人之间的无偿赠与或赔偿等，后者是指政府之间的军事、经济援助、赔款、赠与等。 二、经常项目外汇管理体制的沿革 我国经常项目外汇管理经历了严格管制、逐步放松和实现人民币经常项目可兑换的过程，大体可分为四个阶段： （一）是建国初期至改革开放。 （二）是1978年至1994年。 （三）是1994年至1996年。 （四）是1997年至今。 2）进口付汇核销管理 2001年，外汇局和海关按照是否有相应付汇，将进口报关单的海关监管方式分为可付汇、有条件付汇、不可付汇三大类： 属于“不可对外付汇”的，进口报关单不可用于付汇和核销； 属于“可对外付汇”的，进口报关单可直接用于进口付汇和核销； 属于“有条件对外付汇”的，进口报关单需在企业提交相关证明材料后方可用于办理付汇和核销。 三、经常项目下的外汇管理的内容 1.货物贸易项目的外汇管理 我国的贸易外汇管理制度以银行结售付汇制为核心划分为三个主要部分： 1）出口收汇核销管理 企业办理出口收汇核销业务的基本要求包括：第一、企业应于货物出口后不迟于预计收汇日期30天向外汇局进行出口收汇核销报告；第二、企业出口项下的资金流与货物流应当基本对应，主要包括以下三种情况：一是出口报关总价之和与出口收汇总额之和基本一致；二是出口报关总价之和与出口收汇总额及进口报关总价之和基本一致；三是来料加工项下按加工合同工缴费收汇核销。第三、出口企业与收汇企业应当一致。 企业办理进口付汇核销业务的基本要求包括： 第一、对于采用汇款结算方式到货后付款的，银行在核验报关单电子数据无误、为企业办理付汇后，进口付汇核销过程同时自动完成； 第二、对于采用信用证、托收、预付货款及其他结算方式付汇的； 第三、对于资金流与货物流之间出现较大偏差的，企业需持相关材料向外汇局证明偏差存在的客观性、合理性，完成差额核销。 2）贸易外汇账户管理 一方面贸易外汇账户管理是重点针对贸易资金滞留境内的行为而设立的。另一方面，延期付款本身具有到期无可推卸的清偿责任。 2.服务贸易外汇管理 服务贸易的四种形式： 1）过境支付，即一国向另一国提供的服务，没有人员、物资和资金的流通，而是通过计算机联网实现的，例如金融服务； 2）境外消费，即一国消费者到另一国消费服务，例如本国人到外国旅游、学习； 3）商业存在，即允许外国企业和经济实体到本国开业，提供服务。包括设立合资、合作和独资企业； 4）自然人流动，即允许外国自然人来本国提供服务，或本国自然人去国外为外国人提供服务，如本国医生、教授、艺术家到外国从事个体服务。 3、个人外汇管理 1）外汇账户管理 居民个人由境外汇入的外汇或携入的外汇票据，均可以开立现汇账户存储；居民个人