会计电算化应用教程——金蝶K3版课件作者洑建红第4章节账务核算处理.ppt

第4章 总账核算处理 已经审核的凭证修改操作说明——取消审核 4.3.2 修改凭证 已记账的凭证有错误，不允许直接修改原凭证内容，这一类凭证的修改应遵照《企业会计制度》中会计差错更正的有关规定，通过重新填制新的凭证来修正原有错误。 3、已记账的凭证修改 在计算机处理方式上，与传统会计类似，可分为两种： 补充登记法 红字冲销法 适用于会计科目正确但输入金额小于实际金额的情况 适用于会计科目错误；或者会计科目正确但输入金额大于实际金额的情况 4.3.2 修改凭证 例题 假设例4-6中采购业务凭证“转字-1”中的“应付票据”应记入“应付账款”，并已经过审核和记账。现需用“红字冲销法”将该凭证冲销。 红字冲销凭证的操作说明 4.3.3 删除凭证 只有未经审核和记账的凭证才能被删除。 如果凭证已经审核，则需先取消审核。 如果凭证已记账，则不能被删除。 例题 删除一张已填制但尚未被审核的凭证。 删除凭证操作说明 4.3.4 审核凭证 凭证的审核是指由具有审核权限的操作员对制单人填制的凭证从业务内容的真实性、会计分录的合理性和数据的准确性等方面进行的检查。目的是避免手工操作中可能出现的错误，并通过审核防止舞弊行为的发生。 例题 上海市AAA公司操作员吴浩对所有已输入凭证进行审核签字。 审核凭证操作说明——逐张审核 审核凭证操作说明——成批审核 4.4 凭证过账 凭证过账也称为登账或记账，是指依据记账凭证将会计分录的有关内容登记到有关会计账簿的过程。 在进行记账前，要检验以下事项： 上月如果未结账，则本月不能进行记账处理 在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统不允许记账 凭证未经审核不能进行记账处理 注意： 由于凭证一旦进行记账处理，将不能被修改，为预防万一，在记账前，要做好硬盘的备份，以保存记账前的数据。 凭证过账操作说明——使用凭证过账引导系统 凭证过账操作说明——在凭证查询窗口过账 4.5 查询账表 基本核算账簿 往来核算项目账簿 会计账簿 内部核算报表 查询数量金额明细账的操作说明 如果有凭证尚未过账，可勾选该选项。 * * 尚辅网 / 学习目标 知识目标： ?了解账务核算处理的基本内容 ?了解总账系统与其他业务管理系统的关系 ?掌握总账系统初始化的方法 ?掌握填制凭证、审核凭证、修改凭证、删除凭证、 查询凭证等凭证处理方法 ?掌握记账的方法 ?掌握查询账簿的方法 ?掌握定义期末转账凭证的方法和生成自动转账凭证 的方法 ?掌握期末总账系统结账的方法 学习目标 能力目标： 能够根据业务资料完成以下操作 能够根据业务要求设置总账系统参数 ?能够根据业务资料录入总账系统期初余额 ?能够根据业务资料进行凭证填制、审核、修改和删 除等凭证处理 ?能够将已审核凭证进行记账处理 ?能够根据业务需要查询凭证和账簿 ?能够根据业务要求定义期末转账凭证 ?能够根据业务要求和已定义的转账凭证自动生成相 应凭证 ?能够进行期末总账系统结账 本章内容 4.1 总账核算处理概 述 4.2 总账系统初始化 4.2.1 设置总账系统参数 4.2.2 录入科目初始数据 4.2.3 结束初始化 4.3 凭证处理 4.3.1 录入凭证 4.3.2 修改凭证 4.3.3 删除凭证 4.3.4 审核凭证 4.4 凭证过账 4.5 查询账表 4.6 期末处理 4.6.1 定义自动凭证 4.6.2 生成自动凭证 4.6.3 期末调汇 4.6.4 结转损益 4.6.5 结账 代表难点 代表重点 4.1 总账核算处理概述 4.1.1 账务核算概述 会计账务处理工作的主要任务是要根据业务发生过程中所形成的单据，准确、完整、及时地以会计凭证和账表的形式将经济业务记录下来，以便对经济业务活动进行监督、核算和分析。 电算化会计的账务核算处理包括三方面内容: 系统初始设置 日常账务处理 期末处理 4.1.1 账务核算概述 账务核算处理的基本流程 4.1.2 总账系统简介 总账系统是用友财务软件的核心，是计算机财务核算体系中最为重要的内容。总账系统的主要功能是进行凭证管理、账簿处理、个人往来款管理、部门管理、项目核算和出纳管理等。 4.2 总账系统初始化 总账系统的初始化包括两个方面的内容: 总账系统参数