会计职业认知与基本技能训练（21世纪高职高专规划教材·商贸类系列；全国高职高专“工学结合”课程改革教材）课件作者高翠莲第三篇出纳岗位技能训练.ppt

项目一 出纳岗位认知 一、出纳岗位设置 1．出纳岗位设置有利于保证货币资金准确核算 2．出纳岗位设置有利于保证货币资金安全完整 3．出纳岗位设置有利于保证货币资金合理流动 。 出纳岗位认知 二、出纳岗位职责 1．根据《现金管理办法》、《银行结算办法》规定，管理现金、银行存款及有价证券（如国库券、债券、股票等）。 2．根据会计法规与会计制度的规定，审核货币资金收付业务所附的原始凭证和会计人员编制的收付款凭证，审核无误后，在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”章，在收付款凭证上加盖出纳人员名章，并办理现金收付和银行存款结算业务。 3．设置“现金日记账”、“银行存款日记账”，根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 4．定期进行现金盘点，编制“现金日报表”；月末进行银行对账，及时查找未达账项，编制“银行存款余额调节表”，做到日清月结。 5．按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 6．掌握银行存款余额，不签发空头支票，不出租、出借银行账户为其它单位办理结算。 7．保管有关印章、空白收据和空白支票 出纳岗位认知 三、出纳人员 （一）出纳人员配备 （二）出纳人员任职条件 1．具有会计从业资格证书 2．具有一定的政策水平 3．具有较高的专业能力。 4．具有过硬的工作作风。 5．具有机敏的安全意识。 6．具有高尚的职业道德 （三）出纳人员配备回避制度 出纳岗位认知 四、货币资金内部控制制度 1．职责分工和职权分离制度 2．授权和批准制度 3．内部记录和核对制度 4．货币资金安全制度 （1）建立现金保及有价证券保管制度 （2）加强与货币资金相关帐户的管理 （3）加强银行预留印签的管理 4）出纳人员应保守保险柜密码、银行账号及密码等秘密 5．收支凭证和传递手续 6．严格执行规章制度 7．资金预算控制制度 出纳岗位认知 五、出纳工作基本技能 （一）会计书写技能 1．阿拉伯数字书写要求 2．大写数字书写要求 3．小写金额书写要求 4．大写金额书写要求 （二）点钞验钞技能 1．点钞技能 2．验钞技能 出纲岗位认知 六、出纳工作主要机具的配备与使用 （一）保险柜的配备与使用 （二）验钞机的配备与使用 （三）支票打印机的配备与使用 项目二 现金结算业务办理 （二）现金收入业务办理流程 [例3-1]A公司进行促销活动，销售部出售甲商品10件，含税单价为58.5元，应收取货款585元，作为零星收入以现金收取货款 （1）销售部门人员（张红）销售商品后，开出一式三联收款通知（销售小票） 现金支出业务办理 （一）现金支付管理制度 1．现金开支范围 按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金： （l）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2．现金支付手续 3．现金支付纪律 现金支出业务办理流程 [例3-3]预借差旅费业务 2009年12月9日，采购员张峰出差预借差旅费3000元。 现金支付往来款项主要包括支付职工预借差旅费、预付租金、支付押金等暂付款、或归还其他应收款等业务，其业务办理及出纳人员核算工作流程如下： （1）出差人员到财务部领取并填制借款单 （2）部门领导审核批准后签章； （3）会计主管审核批准后签章； （4）制证会计审核后编制现金付款凭证（见表3-13）； （5）审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款（见表3-13）； （6）出纳人员再审核后支付现金；出纳人员付款时应明确收款人，严格按有关依据记载对收款人进行付款，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。 （7）出纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章（见表3-14）； （8）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将会计凭证据交由相关会计人员登记总账和相关明细账；（账簿样表略） （9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额；（账簿样表略） （10）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符。 现金存取业务办理 （一）库存现金限额制度 （二）库存现金提取业务办理 [例3-5]亚东公司为发放工资提取现金48965元。 （1）2009年12月16日，出纳人员（杨玉）根据工资结算表的实付工资总额填写现金支票。 （2）出纳人员将支票正票送至银行，凭以提取现金。 （3）将所提现金存入保险柜； （4）将支票存