第一章第二章税法基本知识.ppt

税 法 【学习目标】 1. 理解和掌握税收的含义、特征、职能 2. 了解税法产生和发展 【例题?单选题】税收的本质特征是什么？( ) A.国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束 B.国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价 C.国家为一方主体依法无偿地参与社会产品分配，形成特殊分配关系 D.国家代表全国各族人民整体利益对社会产品重新分配 二、税收的特征 （一）强制性 （二）无偿性 （三）固定性 【学习目标】 1. 掌握税法的定义，理解税法的分类、地位、作用 2. 理解和掌握税收法律关系，熟悉税法构成要素 3. 明确税收立法的原则、程序与实施 （三）税法其他标准的分类 1.按税收收入归属和征管权限不同：中央税法、地方税法 2.按照计税依据标准不同：从价税、从量税 3.按照税负能否转嫁：直接税和间接税 （二）税收法律关系的构成 1.税收法律关系的主体 征税主体：各级税务机关、财政机关、海关 纳税主体：纳税人（含单位）和扣缴义务人 确定原则：属地兼属人原则 2.税收法律关系的客体 3.税收法律关系的内容 税务机关的权利：税务管理、税款征收、税务检查、对违法者处罚、税收行政立法权、代位权和撤销权 税务机关的义务：宣传、守法、解库、保密、受理 纳税人的权利：税法知情权、发票购买权、减免税申请权、多缴税款退还权、依法赔偿请求权、税务复议申请和诉讼权 纳税人的义务：税务登记、纳税申报、接受检查、纳税 【例题·多选题】下列各项中，属于税务机关依法具有的权限的是（ ）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权【例题·单选题】下列行为中属于纳税人权利的是（ ）。A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B.依法进行账簿、凭证管理C.依法注销税务登记D.向税务机关咨询税法及纳税程序 （二）征税对象 （三）税率 1.比例税率 2.累进税率 3.定额税率 4.特殊税率 Home * Tax Law 第一节 税收产生和发展 第二节 税收概述 第三节 税收的职能和分类 第一章 税收基础知识 第一节 税收产生和发展 税收起源历史案例：由海盗和洋旗得到的启示 一、税收的产生和发展 （一）税收产生的条件 1.产生税收的前提条件——国家的产生和存在 2.产生税收的经济条件——私有财产制的存在和发展 （二）我国税收产生的过程 1.夏商周时期的“贡助彻”——雏形阶段 2.春秋时期鲁国的“初税亩”——成熟阶段 二、税收起源的理论说 第二节 税收概述 一、税收的概念 税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种手段。 （一）税收的依据 （二）税收的范畴 （三）税收的形态 第二节 税收概述 第二节 税收概述 税收是文明的对价 税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫 第三节 税收的职能和分类 一、税收的职能 （一）税收的财政职能 （二）税收的经济职能 （三）税收的管理职能 二、税收的分类 【例题?单选题】可以将全部税种分为从价税和从量税的分类依据是（ ）。 A.课税对象 B.计税标准 C.税收的征收权限和收入支配权限 D.税收与价格的依存关系 第一节 税收产生和发展 第二节 税收概述 第三节 税收的职能和分类 第二章 税法基本理论 第一节 税法概述 一、税法的概念 （一）税法的定义 【例题?判断题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税( ) （二）税法与其他法律的关系 1.税法与宪法的关系 2.税法与民法的关系 3.税法与刑法的关系 第二节 税法基础 二、税法的分类 （一）税法内容和功效标准的分类 （二）征税对象标准的分类 包括房产税、车船税、遗产税、不动产税、契税 财产税法 固定资产投资方向调节税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税 行为目的税法 包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税 资源税法 非主 体税 包括企业所得税、个人所得税 所得税法（直接税） 包括增值税、消费税、营业税、关税 流转税法（间接税） 主体税 第二节 税法基础 第二节 税法基础 三、税法的地位和作用 （一）税法的地位 （二）税法的作用 第三节 税法要素 税法要素是指税法中应具备的基本内容和因素，是保证税法科学性、合理性和规范性的必要条件。包括税收法律关