技术经济学第二章 现金流量构成与资金等值计算.pptVIP

第二章 现金流量构成与资金等值计算 §2.1 经济效果 §2.2 现金流量的构成 §2.3 资金等值计算 §2.1 经济效果 经济效果：我们把“成果与消耗之比”、“产出与投入之比”称为经济效果。 1、差额表示法 经济效果=成果—劳动耗费 如：利润额、利税额、国民收入、净现值 2、比值表示法 经济效果= 如：劳动生产率、单位产品原材料、燃料、动力消耗水平 3、差额—比值表示法 经济效果= 注意： （1）成果和劳动消耗相比较时理解经济效果的本质所在。 误区：①产量大、产值高就是经济效果好②”快”、“速度”视作经济效果③钱赚得多就是经济效果好 （2）技术方案实施后的效果有好坏之分 （3）经济效果概念中的劳动消耗，包括技术方案消耗的全部人力、物力、财力，即包括生产过程中的直接的劳动消耗、劳动占用、间接劳动消耗三部分。 §2.2 现金流量的构成 现金流量：对于一个特定的经济系统，把各个时间点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。流入系统的资金称为现金流入，流出系统的资金称为现金流出，二者之差称为净现金流量。 （一）投资的基本概念 广义：人们有目的的经济行为。 狭义：人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产、经营目标而预先垫支的资金。 1、建设投资形成资产价值 1）固定资产 ①固定资产原值：在会计核算中，购建固定资产的实际流出(含建设期贷款利息、外币借款汇总差额及固定资产投资方向调节税)，即为固定资产的原始价值。 ③固定资产净值：固定资产使用一般时间后，其原值扣除累计的折旧费总额。 ④期末残值：工业项目寿命期结束时，固定资产的残余价值，它是一项在期末可回收的现金流入。 2、流动资金 （1）概念 在工业项目投产前预先垫付，在投产后的生产经营过程中用于购买原材料、燃料动力，备品备件，支付工资和其他费用，以半成品，产成品和其他存贷占用的周转资金。 二、费用和成本 （一）概念 1、财务会计中的成本费用 费用：企业在生产经营过程中发生的各项耗费 成本：企业为商品生产和提供劳务所发生的各项费用 2、技术经济分析中的成本费用 包括：①外购材料 ②外购燃料 ③外购动力 ④工资及福利费 ⑤折旧费 ⑥摊销费 ⑦利息支出 ⑧修理费 ⑨其他费用 3、技术经济分析中的成本费用 与财务会计中的成本费用的不同点 （二）成本费用中的折旧和摊销 企业计提折旧的方法 1、一般折旧法 （1）年限平均法（直线折旧法） 年折旧额= 年折旧率= ×100%= （2）工作量法 单位工作量折旧额= 年折旧额=单位工作量折旧额×年实际完成工作量 2、加速折旧法 （1）年数总和法 年折旧率 = ×100% 年折旧额=（固定资产原值—固定资产净残值） ×当年的折旧率 （2）双倍余额递减法 年折旧率= ×100% 年折旧额=固定资产净值×年折旧率 最后两年 年折旧额= 注意：在会计中，折旧费、摊销费被计入费用和成本，但进行现金流量分析时，既不属于现金流出量也不属于现金流入量。 经营成本＝总成本费用－利息支出－折旧、摊销费 2、沉没成本：以往发生的与当前决策无关的费用 3、机会成本：将一种具有多种用途的有限资源置于特定用途时所放弃的收益 三、销售收入 向社会出售商品或提供劳务的货币收入(现金流入) 销售收入=产品销售收入+其他销售收入 反映项目真实收益的经济参数 四、利润 1、销售利润=销售收入—销售成本—销售费用—管理费用—财务费用—销售税金及附加 2、利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入—营业外支出 3、税后利润=利润总额—应交所得税 4、税后利润的分配顺序 ①弥补以前年度的亏损 ②提取法定公积金 ③提取公益金 ④向投资者分配利润 五、税金 （税收特点：强制性、无偿性、固定性） 1、流转税类：增值税、消费税、营业税 2、资源税类：资源税、土地使用税 3、所得税类：企业所得税、外商投资企业和