东莞农商行信用风险内评法-信用风险绩效考核方案设计.docVIP

东莞农村商业银行 新资本协议实施规划及信用风险内部评级咨询服务项目 信用风险绩效考核方案设计报告 二〇一三年十二月 文档版本管理 版本号 日期 简单描述 修订者 审批者 V1 2013.12.16 文档修改 王恒 庄浩智 V2 2013.12.20 文档修改 王恒 庄浩智 V3 2013.12.28 增加规划建议部分 王恒 郭凯元 V4 2013.12.30 文档修改 王恒 吴颖兰 目 录 1 概述 4 1.1 方案设计背景 4 1.2 基于风险调整的信用风险绩效评估 5 1.3 本报告的内容 7 2 信用风险绩效考核现状分析 8 3 领先实践介绍 10 3.1 领先银行信用风险绩效考核介绍 10 3.2 应用风险调整的绩效管理对农商行的提升 11 4 信用风险绩效考核方案建议 13 4.1 RAROC和EP模型的构建 13 4.2 模型的适用性分析及规划建议 21 4.3 后续实施建议 28 5 附件 31 概述 方案设计背景 随着《商业银行资本管理办法（试行）》的颁布，监管重点从原来单一的最低资本充足水平转向银行内部风险评估体系的建设，银行不再是被动地满足最低资本充足率的要求，而是从强化内部风险管理着手，实现资本水平和风险水平的合理匹配。同时也迫使银行的经营规模增长模式由资金制约转向资本制约,其资产规模的扩张将受到资本金的严格约束。因此银行需要建立一个以资本约束为核心的业务增长模式和资源配置方式并与风险相协调发展。 另外，银监会在《商业银行资本管理办法（试行）》中，关于内部评级法高级应用提出如下要求：“内部评级结果和风险参数估计值应是计算风险调整后资本收益率的重要依据。商业银行应将内部评级的结果明确纳入绩效考核政策”；在《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》中要求：“农村中小金融机构应当建立包含收益和风险在内的风险绩效评价体系，合理设置评价指标，逐步开展经济资本管理，提高风险管理绩效，提升经营管理水平。”；在《银行金融机构绩效考评监管指引》中要求：“银行业金融机构应当以风险调整后收益指标为核心，确定合理的分值和权重”。综合以上监管要求，东莞农商行认为既有的信用风险评级工具在信用风险的度量上已经不能精确的反映风险程度，难以满足其发展现代商业银行风险管理体系的要求。在此背景下，东莞农商行启动了内部评级法建设项目。随着东莞农商行内部评级体系建设的持续进行，以及信用风险计量水平的不断提高，与之配套的信用风险绩效考核也要持续不断的进行完善。 本报告的目的就是基于内部评级项目的前期成果，并结合领先银行的绩效考核方式，提出适合农商行信用风险绩效考核的方法，并建议农商行能够逐渐将基于风险调整的绩效考核指标纳入银行现有的业绩考核体系中。 基于风险调整的信用风险绩效评估 传统上银行绩效评估使用的是会计数据，如资产收益率(Return on Asset，简称ROA)或者权益收益率(Return on Equity，简称ROE)。这种绩效评估方式存在的主要问题是，没有在收益中进行风险调整，往往导致分支机构为了达到目标收益，盲目的扩大资产规模，导致资本无法缓冲风险。随着银行风险量化技术的进步，风险调整的绩效评估模型(Risk-adjusted Performance Measurement，简称RAPM)逐渐已受到银行同业的广泛应用。 RAPM方法是一个风险收益均衡模型,该方法不同于传统,而是将银行获得的收益与其所承担的特定风险直接挂钩,更明确地考虑到风险对商业银行的巨大影响。 RAPM方法的核心思想是:在信用风险中引入风险调整函数,将与特定业务相关的预期损失量化为当期成本,衡量经风险调整后的收益大小;同时计算银行为缓冲非预期损失而持有的资本金,将收益与其所承担的特定风险直接挂钩,衡量风险资本收益率,从而为银行的业务决策、业绩考核、交易定价等多方面经营管理提供统一的标准依据。 RAPM方法,将银行业务未来面临的预期和非预期损失风险进行了量化,并计入了当,使银行的业绩考核指标能够保证银行的长期健康发展,同时也更加科学准确。 RAROC（Risk－Adjusted Return 0n Capital） 即风险调整的资本收益，是国际先进商业银行用于经营管理的核心技术手段。早在20世纪70年代末，美国银行家信托（又称信孚银行，1999年被德意志银行收购）首创产生了RAROC技术，改变了传统上银行主要以账面股本收益率（ROE）或股东回报为中心考察经营业绩和进行管理的模式，而是更深入更明确地考虑风险对银行这类特殊企业的巨大影响。90年代后期，该项技术在不断完善的过程中得到国际先进商业银行广泛应用，逐渐成为当今金融理论界和实践上公认的最核心最有效的经营管理手段。 RAROC指标