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企业内部控制主要问题分析-示例问题1：管理层是否具备评估内部控制的经验监管机构要求： 《企业内部控制基本规范》第六章第四十二条规定，企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效进行自我评价，出具内部控制自我评价报告； 常见问题： 1、管理层缺乏足够的内部控制专业知识和经验。 2、管理层经常低估内部控制检查工作的工作量。 3、认为现有管理制度等于内部控制。企业内部控制主要问题分析-示例问题2：是否建立了恰当的职责分工和授权审批规定 监管机构要求：《企业内部控制规范—基本规范》第四章规定： 1 、职责分工控制要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。 2、授权控制要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。常见问题： 1、在进行职责分工时，未能充分考虑不相容职责分离。 2、将职责或权利授予实际不需要该责权的人员。企业内部控制主要问题分析-示例问题3：是否建立有效的风险评估体系监管机构要求：《企业内部控制规范—基本规范》第三章规定： 1、应当按照立足