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Company Name LOGO LOGO 公司及业务层面内部控制设计 中喜会计师事务所 目 录 1. 内部控制规范概况 2.指引文件解读 3.内部控制制度体系的建立 4. 内部控制制度体系的执行 1.内部控制规范概况 是什么 做什么 怎么做 含义 内部控制，是企业董事会、监事会、经理层及全体员工实施的、旨在实现内部控制目标的过程。 实施路线图 2011年境内外同时上市公司执行。 2012年国内上市公司执行。 要求企业进行内控自我评价和会计师事务所进行审计。 内部控制 内部控制长效机制 1.内部控制规范概况  风险管理 内部控制 二者实质内核一致 关注内容稍有差异 内控与风险管理的关系 1.内部控制规范概况 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会发布的内部控制要求 2008年6月28日五部委联合发布《企业内部控制基本规范》。原要求自2009年7月1日起在上市公司范围内实施。 2010年4月26日，发布企业内部控制规范配套指引。要求2011年开始在境内外同时上市的公司施行，自2012在主板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提前施行。 企业内部控制应用指引（18项） 企业内部控制评价指引（1项） 企业内部控制审计指引（1项）  2.指引文件解读 指引构成 每一项指引的结构包括：目标、定义、风险、主要控制程序和控制程序的细化要求。 关注指引文件 指引认识