企业内部控制案例分析讲义1.pptVIP

* * 山财培训网 山财培训网 主讲人：孟宪胜 企业内部控制案例分析 第1讲 走进内部控制 财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定《企业内部控制基本规范》。 （财会〔2008〕7号） 五部门又联合发布《企业内部控制应用指引——第1号组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》（财会〔2010〕11号） 简称为企业内部控制配套指引。 学习背景 企业内部控制基本规范适用范围 基本规范第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。 小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。 其中：自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。（财会〔2008〕7号） 企业内部控制配套指引，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行； 自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行； 在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。 鼓励非上市大中型企业提前执行。 配套指引适用范围 一、风险与内部控制 二、什么是内部控制 第一章 走进内部控制 一、风险与内部控制 经营回报 公司管理层 经营回报与风险 什么是风险？ 风险是某一事件或行为 对企业经济利益可能的威胁。 行业风险和经营