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浅议石油企业内部控制建设现状和对策 　　中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01 摘 要 随着社会经济的不断发展，内部控制管理制度在企业生产经营中的重要性也越来越凸现出来。本文就石油企业内部控制建设的现状进行分析和讨论，并对其提出相应的优化对策，以便更好的促进石油企业的良性、健康发展。 关键词 石油企业 内部控制 现状 对策 随着现代企业制度的逐步建立，油田企业形成了以企业各阶层组织机构架设为经，以业务流程再造为纬，围绕各内部控制层搭建成的内部控制平台。企业内控管理实施卓有成效，油区内控建设向良性的方向稳健发展。与此同时，企业在内控管理中存在的一些问题和不足也逐渐的显现出来，这就要求石油企业在日常的内控管理中必须进一步加强内部控制的建设和实施，以提高和促进企业的整体效益和发展。 一、石油企业内部控制建设的现状 1.缺乏完善的内部控制管理制度体系 目前以市场、运营、财务、法律等为支撑的石油企业内控管理环境已形成。先进的ERP系统与内控制度相辅相成，石油企业文化的塑造在内控环境建设中发挥不可估量的作用。但内部控制本身存在局限性，随着环境条件的变化，原有控制点可能已不适用，因此需要不断更新和完善。 2.缺乏合理的内部控制结构，独立性差 石油企业在实际的内控管理过程中，其管理的结构组成不合理，尤其是监管部门的独立性差。大多数石油企业的管理部门和监管部门是从属关系，而不是并列关系，使得在实际的内控管理过程中，常常出现自己管自己的现象，从而极易造成贪污受贿、挪用公款、违规操作等违法违纪现象的发生，导致内控监管部门形同虚设。 3.内部控制的信息化程度低 虽然，目前我国有一些石油企业已经引用了较为先进的企业财务管理控制办公软件作为企业日常生产经营活动的财务控制形式，但由于其软件应用范围和操作人员水平的限制，通常只是减轻了财务内部控制的工作量，而没有真正发挥出其在企业内部财务信息化管理控制中的作用，无法真正实现企业各部门之间信息资源的共享。 4.风险评估的机制不完善 风险评估机制是石油企业内部控制中的一项经常性也是最基础的内容，在现代石油企业的经营发展过程中起着十分重要的作用。当前有一些石油企业对石油市场潜在风险以及由内控不当引起的企业风险的认识不足，或者企业对盲目扩张带来的管理与控制上的缺陷估计不足等，这些现象在很大程度上给企业的健康发展带来了很大的风险困扰。 5.内控的监督机制力度不够 内控工作是一个不断在现有基础上改进和完善的过程，对发现的内控缺陷及时加以改进，是实施内控制度的重要保证，目前日常测试和专项检查是石油企业内部控制的主要形式。横向考核机制已延伸到各企业业务主管部门，内控的全员性的纵向内控考核机制有待于进一步完善延伸，通过完善真正形成人人关心内控，人人执行内控的长效机制，促进内控实施从“符合性”执行向“实质性”控制有效转变。 二、加强石油企业内部控制的对策 1.建立健全石油企业的内部控制制度体系 石油企业要建立和健全自身的内部控制制度体系，完善企业相关的政策管理制度和体制，努力探索和建立科学、规范的生产经营管理模式，从企业的各个部门和按岗位支撑和参与财务管理的内部控制工作。同时，要加强企业内部控制的独立性，确保内部控制的公平、公正，从而保证企业的内部控制管理公正顺利、有效的实施。 2.完善内部控制的结构和机制，增强其独立性 石油企业要理清内部环境，确保内控机构的设置满足权责分明、相互独立、相互制约等原则，保证内控活动的有章可循、有序进行。同时，还要对所存在的企业风险进行明确、分析和分级评价。对企业内部信息的传播要统一口径、及时传递，确保其信息沟通的通畅性、真实性和有效性。此外，还要完善内控评价体系，并确保评价结果的落实执行。 3.积极建立内部控制管理的信息化平台 二十一世纪是信息网络化时代，因此，过于企业内部控制管理部门要通过运用计算机网络信息技术，在信息科学和系统工程的相关理论指导下，以企业各个部门的整体业务信息系统为数据库基础，建立能够自动搜索、综合分析、科学管理、有效决策的企业内部控制管理信息网络系统。使企业的业务、财务及人员的信息数据能够实现快速的录入、高容量储存、准确的查询等，进而实现企业内部控制管理的智能化、网络化、数字化。 4.加强对企业风险的防范和控制 石油企业要加强对决策、资金、管理等方面风险的防范和控制，建立和完善企业风险防控预警机制。增强风险意识，实施资金全面预算制度，并注意企业外部的环境变化。同时，还要加大企业融资渠道的扩展力度，建立统一的资金结算管理机构，从而降低石油企业所面临的企业风险。 5.加强审计监督工