中国农业银行减免息业务管理手册（CM-07-0004）.doc

中国农业银行减免息业务管理手册 编号：CM-07-0004 编制部门：资产处置部 编 写：袁 华 复 核：鲁春嫣 审 核：尹 矣 批 准：张云 版 本 号：ABC/1105-00 发布日期：2011年5月 修改记录 版本号 生效日期 修改文件名称及文号 1 基本规定 1.1 适用范围 本手册适用于在境内与中国农业银行建立信贷关系的企业及农户（含农村个体工商户）。减免范围为已列为次级、可疑、损失类贷款（含信用证垫款、承兑汇票垫款、保函垫款，政府转贷垫款除外）所对应的表外应收未收利息。 1.2 定义 减免表外应收未收利息是为了最大限度地清收不良贷款，对符合特定条件的借款人实施以减免表外应收未收利息为手段的债务追偿行为。 1.3 分类 以现金方式偿还贷款本金和应收未收利息；以实物方式偿还贷款本金和应收未收利息；以现金和实物组合方式偿还贷款本金和应收未收利息。 1.4 岗位职责 （1）调查岗：尽职调查借款人、保证人基本情况、生产经营状况及财务情况；调查贷款基本情况（包括贷款现状及形成过程）；评估担保物基本情况（抵（质）押物的整体概况、原值、现值、抵（质）押合法性、变现难易程度情况等）；已采取的清收保全措施及效果；债务人、担保人以及其他还款义务人还款来源的合法性情况；分析减免息必要性、可行性及存在风险，撰写调查报告等等。调查人员对调查情况的真实性负责。 （2）审查岗：审查人员对减免息方案的合法性、合规性、合理性和可行性进行审查。主要是尽职审查借款人和贷款是否符合减免息制度规定的条件，全面分析减免息必要性和可行性，充分揭示减免息方案存在的风险，并提出合理的限制性条款和管理要求，撰写审查报告。 （3）审批岗：根据审查报告和审议情况，结合项目具体情况，对减免息方案提出决策意见。 （4）经营管理岗：根据批复要求，与客户签订减免息协议，组织减免息方案的实施，严格控制减免息风险。 1.5 操作条件 减免表外应收未收利息的客户必须同时具备以下条件： （1）减免客户信用等级为B级（含）以下。对虽未评级但属于限制类、淘汰类的客户，视其信用等级为B级（含）以下； （2）借款人、保证人或其他还款义务人无法偿还全部贷款本息； （3）借款人、保证人、承债人或其他还款人以现金、实物或现金实物组合方式偿还贷款本金和应收未收利息。如果以实物抵偿，抵偿金额应以评估价值扣除各项成本后的金额为准。实物抵偿只能为一次性，现金还本付息行为可以是一次性，也可以分期进行。 以实物抵偿方式减免表外应收未收利息应符合以下情形之一： （1）原贷款未设定抵押，通过实施减免表外应收未收利息,客户愿意以其他资产抵偿债务； （2）原贷款抵押不足值，通过实施减免表外应收未收利息,客户愿意增加其他资产一并抵偿债务； （3）原贷款有抵押，但抵押权实现有困难，通过实施减免表外应收未收利息，能够实现抵押权，并达到损失最小化。 1.6 基本要求 （1）减免表外应收未收利息实行比例控制。还款人拟偿还的不良贷款本息额占全部贷款本金和表内应收未收利息额的比例不得小于拟减免的表外应收未收利息额占其全部表外应收未收利息（至申报日）总额的比例。在偿还期内新生的表外应收未收利息可视具体情况酌情申请减免，但不纳入减免息测算比例。 （2）一个减免申请人对同一信贷客户只能减免一次。对同一信贷客户有多个减免申请人的，对其实施减免表外应收未收利息，原则上应统一考虑。 （3）减免表外应收未收利息实行授权管理。各行按照本行授权书执行。 （4）表外应收未收利息减免严格遵循先还后免的原则。 2 操作流程 流程图 风险控制 序号 风险环节 责任人 控制措施 1　 尽职调查　 不良贷款经营机构资产处置部门（或客户部门）负责人与调查人员 1、坚持双人调查、双人签字制度； 2、以现场调查为主，现场与非现场调查相结合。 2 项目申报 不良贷款经营机构负责人、资产处置部门（或客户部门）负责人与调查人员 1、按要求提供真实齐备的项目资料； 2、项目资料为复印件的，调查人员签字并加盖“与原件核对相符”印章； 3、经办人、部门负责人和经营机构负责人在申报表上签字，以示负责。 3 项目审查 资产处置部门负责人与审查人员 1、设置单独的审查岗位，实行处审分离； 2、审查人员、部门负责人在审查报告上签字，以示负责。 4 项目审议 资产处置审查委员会委员 1、审议减免息方案的必要性和可行性及实施中存在的风险； 2、实行实名投票制度； 3、复议、不