13会计税法过程考核.doc

合肥学院2015 至2016学年第 一 学期 税法 课程考试 管理 系 13 级 会计（ ）班 学号 姓名 题号 一 二 三 总 分 得分 阅卷 得分 一、单选题。（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1、销售或进口的以下货物，不适用增值税17％的税率的是（ ）。 A. 羽毛球 B. 食用植物油 C. 手机 D. 电视 2、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( 　 )。 A、3400元 B、-1700元　　C、680元 D、4600元 3、下列各项中属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的有( 　　 )。 A、将购买的货物用于增值税非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利 4、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( 　　 )。 A、13600元 B、13890.60元　　C、15011.32元 D、15301.92元 5、下列增值税进项税额可以从销项税额中抵扣的是( 　　 )。 A.因管理不善造成损失的外购货物进项税额 B.外购货物或应税劳务用于增值税非应税项目 C.外购原材料的进项税额 D.外购货物或应税劳务用于集体福利 6、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价为（ ） A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率） B组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率） C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率 D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率） 7、根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ 　）。 A.啤酒 　B.白酒　 C.烟丝 　 D.葡萄酒 8、下列行为征收营业税的是( )。 A、境内保险机构为出口货物提供的保险产品 B、单位聘用的员工为本单位提供装璜劳务 C、将不动产无偿赠送给自己的朋友 D、某建筑公司自建自用建筑物所提供的建筑劳务 9、甲公司进口一台机器设备，CIF价格为4500万元人民币，其中包含起卸前运费和保险费共1.5万元。另外支付了购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为（ ） A.674.775万元??????????? B.675万元??????????? C.675.4万元??????????? D.675.6万元 10、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。 A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 得分 二、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 1、简述增值税的征税范围。 2、简述房地产企业新建房地产销售计算交纳土地增值税时所扣除的项目。 3、营业税是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人所征收的一种税，简述“境内”的具体的判定标准。 4、简述消费税的15个税目。 得分 三、计算题（本题共5小题，共60分，其中第1题13分，第2题13分，第3题10分，第4题12分，第5题12分。注：计算结果保留2位小数） 1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，关税税率为20%，2015年2月份的有关生产经营业务如下：　（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.55万元（含增值税价格） （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。　（3）将试制的一批应税新产品用于本企业不动产基建工程；成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售2014年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。 （