加强内控建设 促进流程再造 提高工作效率.docVIP

加强內控建設，促进流程再造，提高工作效率 审计处 王宇弘 内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分,它是在实践中逐步产生、发展和完善起来的，它是一种强调以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度和程序来防止一些不好现象的发生,提高管理的效果及效率。高校的内部控制是指主要通过会计工作和利用会计信息对学校各项活动进行的指导、调节、约束和促进等工作,以提高学校工作效率和社会效率。 一、当前高校内部控制存在的问题一内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性； 二会计基础工作较为薄弱，会计人员综合素质尚有提升空间，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用； 三监督考核机制有待加强，内审机构权威性和独立性不够； 四忽视内部会计控制制度与考核挂钩的监督机制，形成重考核，轻内部会计控制的现象； 五内部控制环境。 目前的控制制度分析针对现实中存在的问题,各有相应的内部控制制度来堵住漏洞,防范风险。但在实际操作执行中由于控制环境难尽人意，并且缺乏严密的内部财务控制体系等原因,导致个别内部控制作用不明显,并在一定程度上可能成为问题、漏洞存在的保护伞。具体表现在以下三个方面: 第一，部分缺乏内部控制理念,对内部控制在基础建设方面的作用认识不足,尚未建立起健全有效的内控制度,或者说是以财经制度甚至是工作经验来代替;即使有内控制度,现存的内控制度在内容方面也有许多不合理的地方,根本无法