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第10章负债核算—纳税核算
10.1施工企业生产经营活动应缴纳的税种 按照现行有关规定，施工企业的应纳税种一般包括： 增值税(从事货物销售及提供加工、修理修配劳务的施工企业)(不要求) 营业税(所有施工企业) 企业所得税(所有施工企业) 城镇土地使用税(占有使用城镇土地的施工企业) 城市维护建设税(所有施工企业) 房产税(在城市、县城、建制镇、企业) 印花税(所有施工企业) 土地增值税(转让房地产的施工企业) 车船使用税(拥有车船的施工企业) 10.2施工企业缴纳各种税金的账务处理 工程价款结算收入，应缴纳的营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费－－应交营业税 小规模纳税人销售货物，按含税价格开具发票，并计算 不含税价格＝含税价格/（1+应用税率） 借：银行存款等 贷：其他业务收入 应交税费－－应交增值税 企业取得生产经营所得和其他所得，应缴纳的企业所得税： 借：所得税费用 贷：应交税费－－应交企业所得税 企业发放工资及其他劳动报酬，代扣代缴个人所得税时： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费－－代扣个人所得税 企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的城市维护建设税 借：营业税金及附加 其他业务成本(×) 固定资产清理 贷：应交税费－－应交城建税 企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的教育附加税 借：营业税金及附加 其他业务成本(×) 固定资产清理 贷：应交税费－－应交教育费附加 企业计算应交纳的房产税 借：管理费用－－房产税 贷：应交税费－－应交房产费 企业计算应缴纳的城镇土地使用税 借：管理费用－－城镇土地使用税 贷：应交税费－－应交城镇土地使用税 企业计算应交的车船使用税 借：管理费用－－车船使用税 贷：应交税费－－应交车船使用税 企业购买印花税票或汇缴印花税时 借：管理费用－－印花税 贷：银行存款 * 第十章 施工企业纳税核算与管理 10.1施工企业生产经营活动应缴纳的税种 10.2施工企业缴纳各种税金的账务处理
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