出纳业务内部控制制度共通性作业范例-台南市政府.PDFVIP

目 錄 壹、前言……………………………………………………… 3 貳、 出納業務內部控制制度共通性作業範例 一、AA01自行收納收款作業 (一)作業程序說明………………………………… 4 (二)作業流程圖…………………………………… 7 (三)內部控制制度自行評估表…………………… 9 二、AA02付款作業－市庫集中支付 (一)作業程序說明………………………………… 11 (二)作業流程圖…………………………………… 12 (三)內部控制制度自行評估表…………………… 13 三、AA03付款作業－機關專戶支付 (一)作業程序說明………………………………… 14 (二)作業流程圖…………………………………… 17 (三)內部控制制度自行評估表…………………… 18 四、AA04各項稅費款之扣繳作業 (一)作業程序說明…………………………………20 (二)作業流程圖……………………………………22 (三)內部控制制度自行評估表…………………… 23 五、AA05 零用金作業 (一)作業程序說明…………………………………25 (二)作業流程圖……………………………………27 (三)內部控制制度自行評估表…………………… 28 1 六、AA06票據、有價證券與其他保管品之收付及管理作業 (一)作業程序說明…………………………………30 (二)作業流程圖………………………………… …32 (三)內部控制制度自行評估表…………………… 34 七、AA07押標金、保證金及其他擔保之收付作業 (一)作業程序說明…………………………………36 (二)作業流程圖……………………………………38 (三)內部控制制度自行評估表…………………… 40 八、AA08各項收入憑證使用及管理作業 (一)作業程序說明…………………………………41 (二)作業流程圖……………………………………43 (三)內部控制制度自行評估表 ……………………44 九、 AA09 出納事務之盤點及檢核作業 (一)作業程序說明…………………………………46 (二)作業流程圖……………………………………49 (三)內部控制制度自行評估表…………………… 51 2 前 言 依據本府主計處 101年10月 24日府主決字第 1010897247號函之 本府「健全內部控制實施方案」內部控制共通性作業範例分工表辦 理，研擬「臺 南市政府出納業務內部控制制度共通性作業範例」（以下 簡稱本範例），供本府及所屬各機關、學校（以下稱各機關）參採。 為符合各機關出納管理之有效實用性，並達成健全內部財務控制 之推動目的，本處綜整「出納管理手冊」、公庫法等相關法令規定，及 參酌出納業務實際作業情形，訂定本作業範例，俾供各機關經辦出納 業務人員之參考。 本範例屬參考性質，各機關得視所轄業務性質，於有效控制及符 合法令規定情形下彈性調整，嗣後相關法令、使用表單等如有修正變 更時，應依據最新之規定辦理。 3 (機關名稱)(單位名稱 )作業程序說明表 項目編號 AA01 項目名稱 自行收納收款作業 承辦單位 出納管理單位 作業程序 一、出納管理人員收到相關單位之收款通知單，應即通知繳款人 說明 繳納。 二、 出