菜鸟级会计入门实操-上.ppt

湖南会计实操之菜鸟级 零碎的写，想到哪写到哪 大概步聚是对的 前言 我大专读的是电子，2008年毕业了，刚好遇上金融危机，加之自己学的也不好，就一路摸爬滚打，没有方向，也没有目标地做过苦力，做过文员，做过仓管等什么打杂一样的事。后来也不知为什么，就想从事会计行业，可能是因为做会计对于一个女的而言，还算是一份体面的职业吧。后来自学会计，考了三次才过，再不过我都有放弃了的念头了。 第一次，会计 人生中的第一次真正一个人做会计，是从2012年开始的。我之前在代理记账所跟师傅学习过，有懂了些实账操作。进的是一家机械厂，第一天去就要开票。一下子我有点头大了，我知道开，但是不知怎么打清单。每个厂开票需要的清单是不一样的，所以我当时急了，不知怎么搞。搞了好一会儿，终于还是被我搞定了。以下是我以一般纳税人机械企业为例讲述。 开票清单例子 补充开票清单 上面的开票是开的增值税专用发票，只有你公司为一般纳税人才有资格开的。为什么要开票呢，就是你给别的单位销了货，你就要开票给他，哈哈，当然只是简单这么说咯。每个厂的开票清单是不一样的，有的厂要给你开票的是以不含税金额为准，有的是以含税金额为准，要搞清楚了，再把清单列好，看厂里的规定，具体应用，当然一般是按第4个幻灯片的模式列清单就好了。 开好清单，开票了 开票难讲一点，但是好操作，用过的都知道。开票有专门的电脑和打印机，这是国家税务局给厂家安装好的，也叫税控机。像我们湖南这边用的是航天信息开票系统。把金税卡插在金税卡的接口里，开发票时，打开图标为“防伪开票系统”。在开票之前，先要按清单上的金额算好要开几张票，每张开多少。每张票都有金额限制的。就是税价合计每张不能多于11.7万元。我一般一张最多开的是11.6万元。如：有一份以税价合计为准的清单，清单上的税价合计为363100元。那么，我以每张最多税价合计为11.6万元来开票的话。那我就要开11.6万的增值税专用发票开3张，再开一张15100元的增值税专用发票，其计4张发票。注意的有2点，1点是你开票的时候是以不含税金额为准还是以含税金额为准来开发票，2点是开发票的时候一定要对清开票系统提示的发票号和要放入打印机里的号是不是一样的，不一样的话就作废了。具体如何开票，可以到当地的国家税务局培训一下，一天就学会了。有的地方要钱，有的不要钱。 开票后续 开好票后，对着发票把第4个幻灯片里的没填的填好。增值税专用发票有3联，最好每一联都盖上发票专用章。第1联是白色的，第2联是绿色的，第3联是嫩黄色的（呵呵，我说颜色不是很准，有点色盲）。第1联自己留着做账用。第2、3联给票上的对方企业。第2联是对方企业作抵扣用的，第3联是对方企业作账用的。哦，那个开票清单吧，有的用不到，是货物好多时在发票上列不全才单独开发票清单的，货物名少的当然就直接列在了发票上了，也就不用那么麻烦来开发票清单了。开了发票清单的，要把发票清单和发票放一起：第1联发票和发票清单放一起，自己做账；第2、3联发票也和发票清单放一起，对方企业做账。就是说有发票清单的，要打2份发票清单。 购进发票 购进发票就不用多说，就是自己厂买了别的企业的原材料等，我们是要供货方给我方开发票的，因为我们也要进行抵扣税款。我们是收的第2、3联发票。呵呵，是不是和自己开票给别人差不多：我方卖产品给需方，我们就要开发票给需方，我们自己留发票第1联，给需方2、3联；我方购原材料，就要供货方给我方开发票，他们算己留发票第1联，给我们发票的2、3联。是不是很好理解了。 销货发票与购货发票 对于一般增值税的纳税企业。理论上讲，要交的增值税（即国税）＝销项税（销货发票中的税额）— 进项税（购进发票中的税额）。呵呵，是不是觉得一般纳税人企业的税好算了。对了，到了这步，我们就比较清楚地了解了关于发票的一些东东了。那我销多少就抵多少，就不用交税了？对，你或许有这样的疑问。国家就有这样的规定，对于企业，一年下来，税负不能小于6%，每个地方的税负是不一样的，要具体地方具体区别。说到税负（即税收负担率），就是拿要交的国税除以主营业务收入得出来的比率，这个比率是不能小于当地国家税务局规定的税负的（如不能小于6%，每个地方不一样，一般商业为4%，工业为6%）。一张发票中，包含了3个东东：金额，税额，税价合计。关系：金额（主营业务收入）+税额＝税价合计。假设每个月都能达到当地的税负，下面就以税负为6%为例。甲企业2012年3月份开出增值税专用发票463000元，购进发票为564006元，那么到底要交多少税呢？主营业务收入＝463000/1.17＝395726.50；要交国税＝主营业务收入*6%＝395726.50*6%＝23743.59元[（23743.59/0.17*1.17＝163411.77）163411.77元的票]。那好，我们再倒推要认证