财务基础知识讲解.ppt

非财务人员应具备 的财务基础知识 东风润滑油 华夏爱车网 制作 目 录 基本财务概念的介绍 需要了解的一些专业术语 帐款类型 常用结算方式 发票相关知识 基本财务报表的介绍 税务知识 一、财务的二大分支 （1）财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总，编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财务状况及其变动情况的会计报表。 制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表 基本概念 （2）管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。 基本概念  2、会计核算的前提（假设） 1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算 3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期 2）权责发生制 4、货币计量 基本概念 基本概念 3、会计的六大要素 1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润 反映经营成果（损益表） 反映财务状况（资产负债表）  4、会计记帐方法（借贷记帐法“T”） 1）每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 2）有借必有贷，借贷必相等。 基本概念 您需要了解的一些专业术语 会计年度 净销售收入 总生产成本 销售毛利 营业利润 净利润 会计年度 一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利 有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 有些财务年度都与阳历年度一样 净销售收入 净销售收入值 = 常规出厂价 - 所有的销售税收和渠道折扣 含运费的总生产成本 原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用 销售利润率 销售利润率 举例：如果某公司销售利润1千万，销售额1亿，它的利润率是： 利润/ 销售额 = 1000万 / 10000万 = 10% 可以在税前或税后计算, 通常指税前 营业利润、净利润 营业利润 是净销售收入-销售税金及附加-销售折扣+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用 净利润 是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣除所得税后的利润 帐款类型 （一）应收账款 1、销售产品时，先货后款情况 借：应收帐款 ——客户A 117 贷：产品销售收入 100=117÷(1+17%) 应交税费- 应交增值税（销项）17=100×17% 2、冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据117 贷：应收帐款——客户A　　　　 117 （二）预收账款（现款后货客户） 收款时： 借：现金＼银行存款＼应收票据 200 贷：预收账款——客户B 200 发货时： 借：预收账款——客户A 117 贷：产品销售收入 100=117÷(1+17%) 应交税费- 应交增值税（销项）17=100×17% 常用结算方式 1、现金 1)不准坐支现金----以收抵付 2)钱帐分管---互相牵制、监督 3)允许支付范围 A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津 贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。 C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（2000元）以下的零星支出。 常用结算方式 2、银行存款及结算 1）支票结算 收支票注意问题 a、日期---不能收远期或过期支票 b、金额---大小写正确与否 c、不能涂改 d、收到支票=已收到钱（空头支票） E、不能折？核对印鉴用 F、抬头是否正确 G、顶格----日期、金额、抬头 H、印鉴是否齐全，完整，清晰 常用结算方式 2）汇款 A）当天汇款单位可以撤消 B）银行盖章不等于已经汇出。 方章--只表示银行收到单据但还没处理 三角章-