2012财经法规与会计职业道德之税收法律制度模拟题.docVIP

第三章税收法律制度一、单项选择题 1纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（ ）。 A.开业登记B.停业登记C.注册登记D.变更登记 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税务登记。纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理变更登记。 2从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。 A.20B.30 C.50 D.60 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税务登记。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照（含临时工商营业执照）30日，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 3根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。 A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.人民法院 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。 4下列发票中，属专用发票的是（ ）。 A.广告费用结算发票B.工业企业产品销售统一发票C.商业零售统一发票D.商业批发统一发票 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核发票的种类。BCD都属于行业发票。 5可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。 A.增值税一般纳税人 B.增值税小规模纳税人 C.只纳营业税的纳税人 D.法定情形的一般纳税人 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核发票的开具与管理。只有经国家税务机关认定为一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。 6王某为一学者，2011年2月份，取得发表文章的稿酬2万元；进行讲座取得收入4000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元 A.2688 B.2880 C.3840 D.4800 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核个人所得税的综合计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880（元）。 7根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。 A.个体工商户 B.个人独资企业投资者 C.有限责任公司 D.在中国境内有所得的外籍个人 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。 8根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。 A.全额扣除B.在年度利润总额12％以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 9适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是（ ）。 A.15% B.20% C.25% D.33% 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。 10飞腾公司2011年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2010年度亏损额为300万元。该公司2011年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.105.6 B.5 C.5.4 D.3.6 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2011年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。 11下列各项中，适用3％营业税税率的是（ ）。 A.金融保险业 B.服务业 C.建筑业 D.娱乐业 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%—20％的税率。 12根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。 A.不动产所在地 B.纳税人经营地 C.纳税人居住地 D.销售不动产行为发生地 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 13某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款500