辛连珠教授 讲解企业所得税稽查方法(2009年最新).pptVIP

税务稽查方法 主讲 辛连珠 教授 第一教研部 税收教研室 国家税务总局扬州税务干部学院 电话E—xlz63@263.net 第七章 企业所得税稽查方法 第一节 企业所得税的一般规定 第二节 企业收入总额的检查 第三节 企业扣除项目的检查 第四节 资产的税务处理 第五节 税收优惠的检查 第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查 第一节 企业所得税的一般规定 纳税人*P186 扣缴纳税人**（扣缴对象 扣缴时间）P187 征税对象 适用税率***（法定税率 过渡性优惠税率） 纳税地点（**汇总纳税） 纳税时限 实战练习…… 第二节 企业收入总额的检查 政策依据***（1--18）P195 会计核算P197 常见涉税问题 主要检查方法*（收入计量不准的检查、隐匿收入的检查、实现收入入账不及时的检查、视同销售的检查、销售货物税务处理的检查） P198 实战练习…… 企业收入总额的检查--政策依据1 1.以权责发生制*** 2.视同销售货物*** 3.货币形式--非货币形式** 4.非货币形式--公允价值*** 5.产品分成--分得日期--公允价值** 6.外币--预缴时-汇算清缴--最后一日中间价* 企业收入总额的检查--政策依据2 7.关联方--独立交易--调整 8.销售货物收入—范围—应用*** 9.以分期收款方式--收款日期*** 10.提供劳务